境内上市公司股份转让税

境内上市公司股份转让税

境内上市公司股份转让涉及到多种税种，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税和印花税。以下是详细解释：

个人所得税如果转让方是个人，需要交纳个人所得税，按照20%的税率缴纳。对于个人转让限售股取得的所得，同样按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

企业所得税企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

增值税根据财税【2016】36号文规定，企业的股权转让,常常按金融商品转让征收增值税，一般纳税人税率6%，小规模纳税人征收率3%。如果是企业转让上市公司股票，取得的所得是应税收入，应纳入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

印花税股权转让行为属于财产所有权转让行为，按照产权转移书据缴纳印花税。转让双方都需要缴纳印花税，且印花税没有代扣代缴义务人，由股权转让双方各自完税缴纳。如果转让的是上市公司股票，实行单边征税，即：由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

境内上市公司股份转让的税收情况比较复杂，具体情况需要根据转让方的身份、转让价格等因素来计算。建议在进行股份转让时咨询专业的税务顾问或会计师事务所，以确保能够准确计算和缴纳各项税费。