全资子公司股权转让涉税处理

全资子公司股权转让涉税处理主要包括以下几个方面：

企业所得税

股权转让所得的确认企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

税收优惠政策根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)，对股权转让不征收营业税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。

印花税

股权转让协议应按产权转移书据按合同金额万分之五缴纳印花税。同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的,各方都应就所执的一份各自全额贴花。

个人所得税

个人股东转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳。如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

其他相关税费

在股权转让过程中可能产生的其他费用,比如评估费、律师费等,有些是可以税前扣除的,也就是在计算税的时候可以减去,这样可以少交点税。

税务筹划

可以通过不同的税务筹划方案来降低税负，例如，将留存收益进行分红，将分红部分从转让价格中减掉，以减少股权转让所得。

特殊税务处理

对于100%直接控制的居民企业之间和100%直接控制的居民企业之间按账面净值转让股权或资产的,如果有合理的经营目的,且主要目的不是减少、免除或延期缴纳税款,转让的股权或资产在转让后连续12个月内原实质性经营活动不会发生变化,且转让企业和受让企业均未在会计核算中确认损益的,可按以下规定选择特殊税务处理:转让方企业和受让方企业均不确认收入。转让企业取得的转让股权或资产的计税基础,以转让股权或资产的原账面净值确定。转让企业取得的转让资产,按照其原账面价值计算折旧扣除。

无偿转让

母公司将股权无偿转让给全资子公司的情况下，需要按照转让的股权或者资产的原计税基础，降低持有子公司股权的计税基础。

以上信息为您提供了一个全面的全资子公司股权转让涉税处理框架，具体的税务处理还需要结合您的实际情况和相关法律法规进行详细分析和规划。如果您遇到了相关困难，欢迎到我们网来咨询。