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转让含有矿权的公司股权

作者：好顺佳

更新日期：2024-03-20 11:02:28

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矿权转让如何交税

法律主观想法：

转让股权过程中，转让方要交纳各种税费。一、当转让后方是个人如果没有转让手续方是个人，要缴个人所得税，遵循20%缴纳。二、当对外转让方是公司如果没有转让手续方是公司，则需要涉及的税费较少，详情见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体详细追加:(一)内资企业转让股权牵涉到的税种公司将股权变更给某公司，该股权收购所得，将牵涉到到企业所得税、营业税、契税、印花税等咨询问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让后股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，颁布施行)规定不能执行。股权交易人应分享的被投资方可累计未分配利润或当日累计盈余公积金应去确认为股权转让所得，不得擅入确定为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资附属公司子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，修订)的有关规定不能执行。投资方应分享的被投资方累计时间未分配利润和当日累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为尽量的避免对税后利润重复征税，影响大企业改组活动，在可以计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中不征税收入根据上述规定股息性质的所得。(3)明确的《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条相关规定，企业已其他提取减值、价格跌或坏帐打算的资产，如果或是打算在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的去相关准备应不能作反过来的纳税调整。而，企业清算或转让子公司(或总公司与分公司的分公司)的彻底股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等大项资产减值准备的数额，相应减收应纳税所得，提高未分配利润，有偿转让人(或投资方)按优先权利的权益份额再确认为股息性质的所得。企业股权投资转让所得和损失的所得税处理(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收了、转让或清算如何处置股权投资的收入按减股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，按照法律规定公司缴纳企业所得税。(5)企业因放下、转让或清算随意处置股权投资而发生的股权投资损失，是可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除相应的股权投资损失，不得擅入将近当年基于的股权投资收益和投资转让所得，将近部分可无限期向以后纳税年度结转扣除相应。2、营业税依据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：(一)以无形资产、不动产投资入股投资，与进行投资方利润分配，各自承担投资风险的行为，不征收营业税。(二)自2003年1月1日起，对股权交易不土地税营业税。3、契税依据规定，在股权转让中，单位、个人承受住企业股权，企业的土地、房屋权属不突然发生全部转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或充当不出资上缴企业的，征收契税。”4、印花税股权转让的征税问题股权变更必然两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管中心的企业突然发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是还在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生了什么的股权转让，对这转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定先执行，由立据双方依据是什么协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。(二)内资企业股权转让的所得税一次性处理参照国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，颁布施行)的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收手、转让或清算处置股权投资的收入相关扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应划入企业的应纳税所得，依法交纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配全额支付额，假如远远超过被投资企业的可累计未分配利润和累计时间盈余公积金而较低投资方的投资成本的，斥之投资回收，应冲减投资成本;最多投资成本的部分，其为投资方企业的股权转让所得，应原属企业的应纳税所得，根据相关法律规定缴交企业所得税。

法律客观：

《公司法》第一百三十七条股东持有的股份也可以根据相关法律规定转让。《企业所得税》第六条企业以货币形式和非货币形式从特殊来源得到的收入，为收入总额。以及：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让后财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其余收入。