转让上市公司股票所得

转让上市公司股票所得的税务处理

转让上市公司股票所得的税务处理涉及到个人所得税和企业所得税两个方面。以下是详细的信息：

个人所得税

个人转让境内上市公司股票

，个人转让境内上市公司股票取得的所得免征收个人所得税。这意味着，个人卖出持有上市公司的股票时，不需要缴纳个人所得税。

个人转让境外上市公司股票

对于个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，则需要按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，并依法缴纳税款。

企业所得税

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

增值税和其他税费

股权转让还涉及到增值税和印花税。根据财税【2016】36号，属于增值税征税范围的"金融服务"业务中的"金融商品转让"税目。增值税纳税人转让上市公司股权，按照金融商品转让缴纳增值税，其增值税税率6%。股权转让所立的书据属于"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围，需要按照按所载金额万分之五贴花。

税收优惠政策

北交所税收优惠政策利好，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得暂免征收个人所得税。原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股，上市公司股东在北交所转让该部分股票，按照"财产转让所得"，适用20%的比例税率征收个人所得税。

注意事项

在进行股权转让交易的时候，股权转让的转让人和受让人（即股权转让的买方和卖方）均需要按规定缴纳印花税。纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的，主管地方税务机关可采取核定方法征收个人所得税。

个人转让境内上市公司股票无需缴纳个人所得税，而转让境外上市公司股票则需要缴纳。企业在转让股权时需要缴纳企业所得税和印花税。同时，应注意税收优惠政策的变化和个人所得税申报的要求。