子公司股权转让税务

子公司股权转让税务

股权转让的税务处理

在子公司股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，包括企业所得税、营业税、契税和印花税等。

企业所得税企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》的有关规定执行。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

契税在股权转让中，单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税；在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。

印花税股权转让存在两种情况：一是在证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

个人所得税如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。

子公司股权转让涉及多种税费，具体的计算方法需要根据相关法律法规和税务规定进行。建议您咨询专业的税务顾问或会计师，以便准确计算和处理这些税费。