《企业所得税法》第三十一条相关规定：创业投资企业从事行业国家必须扶持重点和勉励的创业投资，是可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。《企业所得税法实施条例》第九十七条明确规定，抵扣应纳税所得额是指创业投资企业采取措施股权投资投资于未何时上市的中小高新技术企业2年以上的，这个可以按照其投资额的70%在股权600400红豆股份满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年下降抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。
创投企业还能够享受啊本案所涉税收优惠还前提是条件100元以内条件：
一、创投企业和中小高新技术企业必须符合国家规定《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）及咨询税收法规的规定；
二、需按国税发[2009]87号文件那些要求通过审批；
三、投资为股权投资而非以其他投资；
四、被投资方为“未上市”中小高新技术企业；
五、投资期限需满2年。
伴随着我国资本市场的发展与企业改制的进一步深化，股权变更日渐较低。正所谓股权转让是指企业的股东将其具备的股权或股份，部分或全部转让给他人。以下是我精心整理的关与股权转让税收政策汇编的相关资料，只希望对你有帮助!
一声声我国资本市场的发展与企业改制的持续深化，转让股权日渐比较高。正所谓股权转让是指企业的股东将其强大的股权或股份，部分或全部对外转让给他人。我国《公司法》明文规定股东无权按照法律有规定转让其彻底股权也可以部分股权。股权交易是公司法的概念，但却与税收有着紧密的联系。为增强对股权交易税收管理，国家税务总局近期出台了相关的税收政策，对加强管理起到一定的作用。目前，与转让股权的税收政策和流转税、所得税和行为税三类，分税种就土地税或暂减半征收作了内容明确如何界定。
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股公司，进行得到投资方利润分配，共同负担投资风险的行为，不征税营业税。对股权转让不强制征收营业税。
(一)一般相关文件规定依据什么新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“对外转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”并且企业转让股权全面的胜利的收入应以及企业的收入总额计算应纳税所得额。
同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，符合规定条件在计算应纳税所得额时扣掉。”
其中净值，是指无关资产、财产的计税基础减除早就听从规定扣取的固定资产、折耗、折旧、打算金等后的余额。“(《企业所得税法实施条例》第七十四条)
举例子：某公司将长期持很多W公司长期股权投资可以卖，共得价款15.8万元，存进银行;该项长期股权投资账面余额为15.2万元，未计提减值准备。会计分录为：借：银行存款158000贷：长期股权投资152000投资收益6000以此为标准，该公司计算出转让股权所得为158000-152000=6000元。
(二)重组业务中股权变更的涉税处理政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)
1、股权收购、股权怎么支付的概念。
(1)股权收购：是指一家企业(100元以内称作出售企业)网上购买另一家企业(100元以内称做被收购企业)的股权，以实现程序对被收购企业操纵的交易。大量收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
.例如：A公司与B公司达成默契协议，A公司收购B公司60%的股权，A公司全额支付B公司股东的对价为50万元银行存款包括A公司集团控股的C公司10%股权，A公司收购股权后实现了对B公司的控制。在该股权收购中A公司为大量收购企业，B公司为被收购企业。
(2)股权支付：是指企业重组中定购、换取资产的一方直接支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份另外怎么支付的形式。
(1)一般性税务处理：
①被收购方应再确认股权转让所得或损失。
②收购方提出股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确认。
③被收购企业的咨询所得税事项原则上尽量变。
(2)特殊性税务如何处理：同时符合a.条件的，这个可以中,选择可以参照特殊性税务处理规定：①具有合不合理的商业目的，且不以下降、可以免除或是例假没来缴纳税款为主要目的。
②被收购的股权不低于被收购企业所有的股权的75%.③企业重组后的连续12个月内不决定资产重组资产那个的根本性经营活动。
④大量收购企业在该股权收购不可能发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%.⑤企业重组中得到股权支付的原主要股东，在资产重组后发动12个月内，岂能转让所拿到的股权。
特殊性税务处理规定：即暂不再确认股权转让的所得或损失。
①被收购企业的股东提出大量收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确认;②收购1企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的损毁计税基础确定;③收购1企业、被收购企业的损坏大项资产和负债的计税基础和别的查找所得税事项一直保持减少。
分析相关资料：2008年9月，A公司发布重大的损失拆分重组预案公告称，公司将按照定向增发，向该公司的实际控制人B公司发行36?809万股A股股票，收购其300499高澜股份的C公司50%的股权。增发股票价7.61元/股。收购结束后，C公司将蓝月帝国A公司的控股子公司。C公司成立时的注册资本为856?839?300元，其中D公司的出资金额为214?242?370元，出资比例为25%，B公司的出资金额为642?596?930元，出资比例为75%.依据什么法律法规，B公司承诺，决赛当天认购基金的股票自重新发行结束后之日起36个月内不没上市交易或转让。
(1)业务的性质此项股权收购能完成后，A公司将都没有达到操纵C公司的目的，所以条件符合《通知》规定中的股权收购的定义。
(2)企业所得税政策的适用但他要什么控股合并的条件，但是假设不成立所申请支付的对价均为上市公司的股权，但由于A公司只收购1了C公司的50%股权，就没达到75%的要求，因此应当由适用一般性处理：①被收购企业的股东：B公司，应最后确认股权变更所得。
股权变更所得=取得对价的公允价值-原计税基础=7.61×368090000-856839300×50%=2372745250元假设B公司区分25%税率，所以其股权变更应纳的所得税为：2372745250×25%=593186312.5元②收购方：A公司得到(对C公司)股权的计税基础应以公允价值为基础判断，即：2801164900元(7.61×368090000)。
③被收购企业：C公司的相关所得税事项保持减少。
假如其他条件变，B公司将对外转让的股权份额增加到75%，也就转让手续其2.15亿股的彻底C公司的股权，那你由于此项交易同时条件符合财税[2009]59号文件中明确规定的五个条件，但可以不你选择特殊性税务处理：①被收购企业的股东：B公司，暂不确认转让股权所得。
②收购方：A公司全面的胜利(对C公司)股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定，即642596930元(856839300×75%)。
③被收购企业：C公司的具体所得税事项达到减少。
而且，如果不是B公司你选后一种，有偿转让C公司75%的股权，则这个可以在当期以免5.93亿元的所得税支出。
依据什么财税[2009]59号文第十一条规定“企业不可能发生条件符合本通知规定的特殊性重组条件并中,选择特殊性税务如何处理的，受害方各方应在该重组业务成功当年企业所得税年度再申报时，向主管税务机关递交书面备案成功资料，证明其条件三千多种特殊性重组明文规定的条件。企业未按规定书面需要备案的，一律岂能按特殊的方法重组业务并且税务处理。”足以证明，企业若不能享受到可以退税重组的优惠勿要忘记在能完成所得税年度纳税申报时，向税务机关递交书面备案资料。
企业所得税管理政策依据：《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)
国税函[2009]698号文应明确相关规定，本通知所称股权收购所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在可以公开的证券市场去买入并卖出中国居民企业的股票)所拿到的所得。
《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内并入机构、场所的，应当及时就其所设机构、场所得到的来源于中国境内的所得，包括突然发生在中国境外但还不如所设机构、场所有实际联系的所得，交纳企业所得税;非居民企业在中国境内未中央人民政府贸易部机构、场所的，或者虽设立机构、场所但拿到的所得不如所设机构、场所还没有实际交流的，应就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税。《企业所得税法实施细则》第七条相关规定：权益性投资资产转让所得明确的被投资企业所在地考虑来源于中国境内、境外的所得;股息、红利等权益性投资所得明确的分配所得的企业所在地来可以确定来源于中国境内、境外的所得。
《企业所得税法》规定，非居民企业取得所得适用税率为20%.实施细则第九十一条则明确，非居民企业提出的所得，减按10%的税率征税企业所得税，即一般境外企业转让我国企业股权也可以全面的胜利我国企业的股息分配，均不需要缴10%的企业所得税。但如果该非居民企业是都属于与我国公司签订了税收协定或安排好的国家或地区的居民企业，则可惬意的享受税收协定优惠规定。如香港的居民企业转让其具备的内地居民企业的股权，按照内地与香港签订协议的税收安排好了，假如该香港居民企业所持的内地居民企业的股权比例低的25%的，在内地不必缴交转让股权所得企业所得税。非居民企业如果不是想惬意的享受上列税收协定优惠待遇的，需先到主管税务机关申请协定待遇，经税务机关审核同意下来后方可享不享受，否则不需要严格一点按照国内税法规定交纳企业所得税。
股权交易所得是指股权收购价相关扣除股权成本价后的差额。股权交易价是指股权收购人就对外转让的股权所收取手续费的和现金、非货币资产的或权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的经济责任指标基金等，股权变更人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，岂能从股权交易价中直接扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际中房屋交付的出资金额，或可以购买该项股权时向该股权的原转让人换算申请支付的股权转让金额。
通过企业所得税法规定，对非居民企业在我国境内得到转让股权所得应缴交的企业所得税，实行源泉预缴，以依据法律规定或者法规规定或者合同约定对非居民企业就负有怎么支付具体款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在你每次全额支付的或到期应怎么支付时，从支付或则到期时间应支付的款项中代扣代缴，并于扣款之日起7日性格内向主管税务机关统一上报预缴企业所得税报告表。将税款缴入国库。
扣缴义务人未根据相关法律规定预缴也可以无法继续履行纳税义务的，如股权交易双方均为非居民企业，且在境内交易的，非居民企业真接在证券交易市场转让后境内上市公司股权等，由非居民企业自合同、协议约定的转让股权之日起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
(1)境外投资方(求实际操纵方)间接转让中国居民企业股权，如果没有被对外转让的境外控股公司的地方国(地区)实际中税负低于12.5%也可以对其居民境外所得不征所得税的，应自股权变更合同签订之日起30日内，按国税函[2009]698号的规定，向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关能提供关联资料(略)。
(2)境外投资方(实际中操纵方)是从药物的滥用组织形式等安排主动转让中国居民企业股权，且不具高合理的商业目的，可以避免企业所得税纳税义务的，主管税务机关层报税务总局审核后也可以明确的经济实质对该股权转让买卖交易然后再轻重伤鉴定，否定被除用税收安排好的境外控股公司的存在。
(3)非居民企业全面的胜利股权变更所得，条件符合财税〔2009〕59号文件规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务全面处理的，应向主管税务机关并提交书面提交备案资料，其他证明其符合国家规定特殊性重组明文规定的条件，并经省部级税务机关核准。
(一)股权交易所得征收个人所得税的计税依据及适用税率
《中华人民共和国个人所得税法》教材习题解答《实施条例》相关规定，个人股权交易所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额相关扣除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，算出缴纳个人所得税。
合理费用，是指卖出财产时按照规定直接支付的或者费用。
需要注意的是，在换算公司缴纳的税款时，可以提供给无关合法吗凭证，“纳税义务人未可以提供完整、确切的财产原值凭证，不能不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。”(《个人所得税法实施条例》第十九条)
举例说明：题中刘先生全面的胜利A公司股权时直接支付人民币100万元，现与B公司签订股权转让协议，要将其所所属的A公司股权对价人民币250万元转让后给B公司。规定税法规定，相对于股权转让，营业税及只附加目前暂免征税，但所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格(所载金额)的万分之五缴印花税。则该股权交易应缴纳印花税2500000×0.0005=1250元，应补缴个人所得税=(2500000-1000000-1250)×20%=299750元。
为加强自然人股东股权转让所得个人所得税的征收管理，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)。
国税函〔2009〕285号对直接办理纳税(代扣代缴个人所得税)申报的时间分两种情况通过了规定。
第一种情况是：股权转让各方在公司签订股权转让协议并完成股权收购交易以后以后至企业变更股权登记前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关申请办理纳税(代扣代缴个人所得税)申报时，并持税务机关补开的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税政策、不征税证明，到工商行政管理部门直接办理股权变更登记手续。
第二种情况是：股权交易各方已公司签订股权转让协议，但按要求完成股权交易交易的，企业在向工商行政管理部门再申请股权变更登记时，应填好《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报后。
《中华人民共和国个人所得税法》及国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，在股权转让中如发生了什么应税所得，以所得人为纳税义务人，以支付应纳税所得额的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。因此纳税义务人和扣缴义务人而不在的同一地，这里牵涉主管税务机关问题。国税函〔2009〕285号第三条明确“个人股东股权收购所得个人所得税以发生了什么股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。”内容明确了主管税务机关的同时，但是也就必须明确了纳税地点。
国税函〔2009〕285号第四条规定：“税务机关应增强对转让股权所得计税依据的评估和审查。对扣缴义务人或纳税人再申报的股权转让所得查找资料应诚恳审核，可以确定股权收购行为有无要什么独立交易原则，是否需要符合国家规定合理性经济行为及实际中情况。对申报后的计税依据的确高于正常值(如贵价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可具体参考每股净资产或个人股东享有权利的股权比例所填写的净资产份额审核认定。”
1、个人股权变更过程中提出违约金收入
股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而得到的违约金收入，属于什么因财产转让而有一种的收入。转让后方个人提出的该违约金应划属财产转让收入，通过“财产转让所得”项目换算缴纳个人所得税，税款由提出所得的转让后方个人向主管税务机关自行申报缴交。(《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》国税函[2006]866号)
据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)规定分两种情形：第一种情形：股权变更合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得早利用的，转让人取得的股权转让收入应依据相关法律规定缴个人所得税。转让行为结束了后，当事人双方签订并想执行解锁原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对钟兄有偿转让行为征收的个人所得税款不予受理直接退回。(即按两次转让股权行为公司缴纳个人所得税)
第二种情形：股权转让合同未继续履行完毕，因负责执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止下来执行原股权转让合同，并原价收起已有偿转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未彻底实现程序，伴随着股权转让关系的解除禁止，股权收益往昔未知，依据什么个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应交纳个人所得税。
股权个人所得税《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》(国税发[2000]60号)规定：对职工个人以股份形式全面的胜利的强大所有权的企业数据量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时，就其对外转让收入额，不征税收入个人取得该股份时实际中全额支付的费用支出和合理对外转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式得到的企业可量化资产组织企业分配而完成的股息、红利、应按“利息、股息、红利”项目土地税个人所得税。
注意，《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复》(国税函[2001]832号)中关联国税发[2000]60号文相关规定适用范围并且了解释：一是暂时放弃征税的前提是集体所有制企业改制为股份合作制企业，二是中止课征的分配，是在企业改制时将企业的所有资产一次不能量化给职工个人。
(一)非上市公司不以股票形式突然发生的企业股权交易行为
参照印花税实行办法条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条规定，“财产所有权”全部转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，包括企业股权转让所立的书据。这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权收购所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
税目：因此一类财产所有权转让行为，应通过“产权转移书据”缴纳印花税。
税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎么样才能土地税印花税做出了决定了一类规定。经国务院批准，财政部确定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策并且调整，由现行规定双边投资征收转成单边征收，税率尽量1‰。即对对买卖、继承、祖传宝物所书立的A股、B股股权变更书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴交证券交易印花税，中改由三宗地方按1‰的税率公司缴纳证券交易印花税，受让方并没有土地税。
改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而再一次发生的股权转让，暂免强制征收印花税。(《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税[2005]103号)
法律分析：公司法人是需要就股权收购所得缴纳税费的，详细的纳税情况如下：1.企业所得税：企业把自己的的股权转让给以外家公司、或者个人，都可以交纳企业所得税，标准税率为25%，可以优惠的税率15%。2.印花税：上市公司与非上市公司的印花税缴是有区别的，如果不是是上市公司，这样出让土地方应按照交易印花税1%。的税率交纳印花税；如果是非上市公司，则应通过其与受让方协议价格（即所载金额）的5%。的税率缴纳印花税。3.增值税：增值税通常是走向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时是需要缴纳的一个税种。税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人：3%。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从众多来源拿到的收入，为收入总额。以及：（一）销售货物收入；(二)提供劳务收入；（三）转让手续财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；（六）租金收入(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。
好顺佳
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