公司转让换法人税务新政策,公司变更法人跟税务有哪些问题

公司转让换法人税务新政策

当公司转让并更换法人时，税务方面的变更是一项重要的环节。以下是关于公司转让换法人税务新政策的详细解答：

一、税务变更流程

1. 工商部门变更 - 需要到公司注册地所管辖的工商部门办理执照变更。受理后5-10个工作日后领取新法人代表的执照。

2. 组织机构代码证变更 - 带齐资料到质量监督管理局办理企业组织机构代码证变更。受理后2-3个工作日后领取。

3. 税务部门变更 - 到税务部门变更登记证。这里涉及到股权转让的问题，需要向地税部门申报和缴纳所得到股权的股东的个人所得税，同时出具新股东和法人的新验资报告。

4. 银行基本户变更 - 最后变更公司基本户，变更人的预留在银行的印鉴和公司资料。

   二、所需资料

   1. 法定代表人签署的《企业法人变更登记申请书》 - 企业需加盖公章。

   2. 《指定代表或者共同委托人的证明》

      

      
      • 企业需加盖公章，并应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。

   3. 《公司(企业)法定代表人登记表》 - 本人签字，企业加盖公章。

   4. 主管部门(出资人)出具的原任法定代表人的免职证明、新任法定代表人的任职证明 - 任职证明应依照企业章程的规定明确任命职务。

   5. 法律、行政法规和国务院决定规定变更法定代表人必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件

   6. 《企业法人营业执照》副本

      三、注意事项

      1. 办理时间 - 工商局的工作时间为周一到周五，其他时间无人值班。

      2. 税务变更的重要性 - 如果公司的法人进行变更，税务也必须进行变更。否则，会对原先的法人产生一定的影响。

         四、股权转让的税务问题

         1. 个人所得税

            • 股权转让过程中，涉及到的个人所得税问题需要特别注意。根据相关政策，股东转让其股权的，应当书面通知公司，并按规定缴纳个人所得税。

         2. 印花税 - 根据财政部税务总局公告2023年第39号，自2023年8月28日起，证券交易印花税减半征收。

         3. 土地增值税 - 在股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

            五、税务筹划

            1. 利用并购重组中的特殊税务处理 - 企业之间并购重组形成的股权转让可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。

            2. 对个人转让股权可利用"合理低价"方式 - 详见问题二。符合特定条件的，视为有正当理由。

            3. "股权转让"变为"先减资再增资" - 老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡。也就没有转让所得，征税也无从说起。

               六、纳税申报

               1. 扣缴义务人 - 股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

               2. 纳税地点 - 个人股权转让所得个人所得税需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

                  七、资产评估

                  1. 需要资产评估的情形 - 当被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

                  八、股权转让收入的确定

                  1. 股权转让收入的定义 - 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

                  2. 股权转让收入的确认 - 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。通常情况下可以根据股权转让协议据实确认，但也存在主管税务机关核定收入的情形。

                     九、股权转让原值的确认

                     1. 股权原值的确认标准 - 对于个人股东转让公司股权（非上市），股权原值的确认标准如表所示（具体内容请参考相关政策文件）。

                     公司在转让并更换法人时，必须进行税务变更，以避免对原法人和新法人产生不必要的影响。同时，股权转让过程中的税务问题需要特别注意，合理进行税务筹划，以合法合规的方式减少税负。