各个财务人员都应该所了解此流程,更应该所了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该明白了使用方法软件和如何设置里,如果凭证制作正确的,剩下的一切由计算机能够完成:凭证-汇总资料-明细分类账-总账-各种报表等。下面是我为大家给了的会计做账抄税祥细流程,多谢了阅读。
一、大概环节:
1、参照原始凭证或原始凭证汇总表原始凭证记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
5、根据科目汇总表登记总账。
资产负债表
和利润表。
如果不是企业的规模小,业务量不太多,是可以不设置中明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。求实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要去登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄下来。企业可以不依据什么业务量每隔五天,十天,十五天,又或者是一个月编制一次科目汇总表。如果不是业务非常大。也也可以一天一编的。
二、具体的内容:
1、每个月所做好的第一件事应该是参照原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字盖章后你在做),然后再月末或定期编制科目汇总表登记总账(本来月末登记就是是因为要科目汇总表明细账,只要记录记算不发生错误),每发生了什么一笔业务就依据什么记账凭证再登记明细帐。
2、月末又要注意一点再提取摊销,待摊费用的摊销等,若不是新的企业开办费在第一个月完全转往费用。折旧的分录是借管理费用又或者制造费用贷累计折旧,这个固定资产额是依据什么固定资产原值,净值和使用年限换算出的。月末也要提取税金及附加,实际是地税这一块。应该是分离提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表结束后,编制两个分录。第一个分录:将
的总发生额再进入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(
,其它业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不要交所得税,如果不是在贷方则那说明赢利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,接着做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽说和利润关联,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要注意是看调整后的
是否需要是正数,要是是正数现在就要计算所得税,同时又要特别注意所得税核算方法,区分应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税引响法时,必然时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不之和的)。
4、之后依据总账的资产(货币资金,固定资产,
,应收票据,短期投资等)负债(长期借款,应附账款等)
(实收资料,
,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所去登记的数额)编制资产负债表,据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(跪求主营业务收入及应交税金,应该要依据每一个月在国税所抄税的数额来确定.而且税控机会打印一份表格上面会有具体一点的数字)
5、其余人的那是印刷装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、特别注意问题:
a、以上除编制记账凭证和去登记明细账除此之外,均在月末接受。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额调节平衡表,尽量分析未达款项。月初报税时注意一点时间,别贷款逾期报税。另,当月开出的发票当月账务处理。每月分析往来的账龄和金额,除开:应收款,能对付,其他应收。
三、报表问题:
现金流量表
。而利润分配表只要在年末编制,只不过只有在年末企业才会对所能盈利的利润参与分配。而现金流量表只不过参照税务部门的要求而并且编制,不同地区之间差别省要求相同。在四月年检时税务部门会没有要求对你两点要求的。(管理,财务,对外营业,制造出等费用月末没有余额,付帐方法按结构表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用要是有余额,是都属于在产品的待分配费用,在负债表上按规定存货。钟书需要补充)你要看你在利润表有的东西,只需你的账上有你就结转利润利润,这样的容易错,利润表的本年利润要和资产表的相极为相似。
细节回答:
1、增值税,
在国税报(2002年1月1日以后注册一的企业才在国税去办理;
和以外税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,
2%,职工教育费%,(税法规定:建立
的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织补开的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能不能开具证明《工会经费拨缴款专用收据》的,其其他提取的职工工会经费不得擅入在企业所得税前直接扣除)。
4、三险一金:住房公积金,
,医疗保险金,
5、流通企业运输费,装卸费,合算消耗,检验费均能计入营业费用,工业企业记入成本
6、单位无工会组织的,肯定不能计提工会经费,更不必计提后再按照。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本是存款户”中分离提取,一般明确规定结算帐户肯定不能提纯现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
几个很有用的分录:
借:现金
贷:待一次性处理财产损溢
借:待去处理财产损溢
贷:
(注:不能查明原因)
借:待全面处理财产损溢
贷:现金
借:其他应收款——应收帐款现金极度短缺款(个人)
管理费用——现金紧缺(注:没能查明原因)
3、提取福利费
借:生产成本
营业费用
管理费用
贷:能对付福利费
4、计提工会经费
借:管理费用——工会经费
贷:
工会经费
5、计提职工教育经费
借:管理费用——职工教育费
贷:其他应付款——职工教育费
6、直接支付工资
借:应付福利费
贷:现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(代缴款项)
借:主营业务税金及附加/其他业务支出
贷:应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借:主营业务税金及附加
贷:那些应交款——教育费附加
9、印花税
借:管理费用/待摊费用
贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
一、去办理银行存款和现金去领。
二、共同负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账,并共同负责交回来财务章。
四、你们负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分职工借款和万不可发放工资,若是需要发放工资就要填好购买办公用品单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,再确认无误后,由出纳发款。
2、员工国外出差回去后,据实填写怎么支付可以证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由可证明人签名,然后给总经理签名,并且实报实销,再经会计审核后,由出纳得到报销医药费。
五、员工工资的发放。
1、现金收付的,要亲自点清金额,并注意票面的真伪。若送来假币予以没收,由责任人你们负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金进账单章"。多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到消息的现金送到银行,不得擅入"年支丑土"。
4、每日去做日常的现金盘盈盘亏工作,做到账实相符。做到现金结报单,以免现金盈亏。下班时间后现金与等价物交回总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,申请支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审查。
6、员工前去借款无论是金额多少,都须总经理签字,审核批准并用购买办公用品单借款时。若无批准借款,紊乱纠纷,由责任人自傲。
1、登记银行日记账时先分清账户,以免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以备万一总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以指挥调动资金。每日五点半下班之前登帐结报单。
3、存底好特殊空白支票,不敢随便地乱放。
4、公司账务章平时由出纳交给你。
1、在支付其他证明单上经办人是否签字,证明人是否是签字。若无,应补。
2、附在全额支付证明单后的上古时代票据是否需要有涂改。若有,问明原因或未提交可以报销。
3、正规发票是否是与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政美编章的'财政票据外,其他收据再不能报销,也再不税前列支,钟书解释)。
4、申请支付相关证明单上填写好的项目有无超过3项。若达到,应重填。
5、大、小金额是否需要相去太远。若不无差,应撤销重填。
6、报销内容是否需要属合不合理的能报销。若不属,应断然拒绝报销医药费,有普通原因,应经审批。
7、全额支付证明单上是否是有总经理签字确认。若无,予以可以报销
每月月末和月初是会计众多忙得不可开交、极其重要的是的时间,一个月的工作结果都要在这一两天并且退库、编制人员报表和纳税申报。越是乱成一团的时候,越很难会出现差错,而会计应将每月的工作通过分类,区分轻重缓急,千万不能会盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意一点的工作重点:
(一)主动积极核对资料销售业务,想办法填开销项发票,考虑当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,可以确定业务不可能发生的受法律保护凭据,所以企业在突然发生销售业务时应以最快的速度给对方开具发票,判断当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收去确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又毕竟客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在地差异。有时销售企业甚至连不能不能惊颤确定开发票时间,没法据客户的需要参与开发票,与税法规定的开票具体的要求不符。
做为企业的财务人员,特别是你们负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理也很应明确,熟得不能再熟主要客户的开票要求,也能在不满足客户没有要求的同时,又不耽误了本公司正常的工作处理。替很好的协调双方的工作,会计人员应当由在每月20号左右吧就开始核实资料当月税票税额,将应该要开具发票的业务尽快完成,通常企业在每月都结束了前3天都会再继续填开发票。而企业若是要对方给其开具发票应尽早先联系,最好别拖到月底再同对方谈判。
(二)认真核对当月进项发票,只要发票及时认证,考虑当月进项税额。
通常商品要比发票延后至企业,企业在收好货物的同时还应再确认发票的开具情况,在法律规定时间未发来发票时应与对方交流,索要发票。
进项发票仅有是从税务机关认证审核通过然后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上近战认证系统自身认证,未在单位无法认证的应去税务机关或中介机构代理认证。但企业会计应在明确规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票相对多时,大多数肯定不会在一个月完全认证,完全是有选择的认证部分发票。发票认证时通常判断三个因素:第一,当月缴纳税金金额。在税务机关相关规定税负范围一般算出当月税金;第二,决定会计存货和成本处理。有点商品当月购进当月销售,这些发票应该是在当月认证,要不然将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,可以说提高产品质量;第三,发票有无也将到期。明确的税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类的发票有效期限有些不同,祥细能介绍谢妃娘娘前面“进项税额抵扣时限的规定”)接受认证。只不过多数企业特别是商业零售企业存在地销售不开发票现象,倒致进项发票盈余,迟迟没能认证。所以企业在认证发票时应郑重栏里点当月进项发票情况,先将差点到期后发票参与认证。
(三)控制销项开具发票税额,调控中进项发票税额,做好税款计算出与交纳。
增值税一般纳税企业缴的比较多税种那是增值税,增值税的通常可以计算是用当月销项税额除以当月进项税额和上月所存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,不过再控制出声更加奇怪,企业要同时决定到当月销项开具发票情况和进项发票可到达、认证情况,又要确定税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴交情况,依据什么不同类别的企业会制定了相应的税负,即全年应该是缴交的增值税金额(计算方法可奉柳前面能介绍)。防止企业实际非法操作少缴交增值税。企业通常是将缴的增值税金额压制在税负标准线附近,有时会略有低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也必然差异,企业应依据当地情况严肃负责执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求,企业其它月份缴纳税金金额较低或不考虑税负标准是正常了的。但其它企业负责人在如何处理时往往也很“诚恳”,通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上,这样的去处理是没必要的。
遵循税法要求,企业在换算缴纳增值税的同时,还应计提缴交部分地税税金,要注意以及城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,全面的胜利完税凭证冲销计提金额。
那些计提的税金都属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,即须决定这些个数据。
正常月份,企业单单决定计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束了应计算公司缴纳所得税;依据税务机关那些要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴(祥细能介绍可看前面内容)。会计在季度结束后月份进行账务处理时应全面考虑到该季度各月份的经营情况,在做账之后估算该季度应公司缴纳所得税金额,不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法相对多,会计应据企业所得税的征收,如何处理企业的收入与费用单据的比例。所得税即须在季度结束月份计提,次月纳税申报得到完税凭证后冲减计提金额。
有点税种大多也不是按月份换算的,如印花税中的购销合同大多是按年度公司缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在刚刚进入企业后应简单确定企业日常要注意申报后税种和具体申报时时间,在申报月份按时申报后,按期缴纳税金。
很是税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不可能遇到了,而也不要不光不在意,如果在实际突然发生时,判断缴纳和再申报方法郑重如何处理即可。
(一)现金、银行存款明细查对
货币资金是企业最太容易再次出现问题的资产,所以企业每月都应很认真每笔款项的进出记录。月底用出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在自由出入的地方及时处理,必须保证银行账务应明确。
在工作实务中,多数企业的银行账务都修真者的存在出入大,不能不能与实际业务相明显不同,有时因为一次性处理方法不恰当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月去结账前的银行核对是很必要的,才发现问题及时处理。
归集当月全部费用单据和费用项目,判断账面有相当现金还能够支付,以免账面现金余额又出现负数。
将本月做账进项和销项发票仔细审核,考虑十张发票的结算,是现金结算的私吞收据证明,是银行结算的应全面的胜利对应的银行结算凭据,是往来长期挂账的按号入座诚恳账务处理。
每月账务处理前最好就是将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细点列出,特点当月销售发票和进项发票的开票信息,算出账务处理后账面存货成本变动对利润的影响,最好不要盲目的认证发票和领用存货,可能导致账面库存直接出现负数或成本变化波荡太大,会影响当期利润。
据当月销售情况,及时收集存货出入库单据,可以计算产品成本或销售成本,暗自盘算当月利润。
同一企业日常业务内容比较固定设置,所以才凭证编制内容变化不太大,会计如果能通过固定模式逐一编制凭证表就行。企业通常业务凭证类别有以下几类:
每月月初企业成功正常申报后,可去银行可以打印完税凭证,肯定不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时做账,冲减上月计提税金或然后计入当月费用(如印花税等不是需要预先计提的税金,在提出时然后冲减费用)。
将当月填开和得到发票分类入账,听从发票的性质分别存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费这些费用科目接受核算。将完全专用发票入账后,一栏进项税额和销项税额总帐的金额合计,如何确定与当月防伪标识税控税票系统统计的金额在内网上认证直接返回的认证金额是否需要一致,接着换算当月缴纳税金金额。
去做内部单据报销制度,相关规定能报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归纳到入账。很认真查看费用单据是否合法,未得到法律有规定凭据的费用是不能得到税务机关的认可的。平时还应做了费用入账金额再控制,对带有招待费、广告费等存在抵扣限额相关规定的费用科目,应及时进行核对发生了什么金额,对将近抵扣标准的费用应降低其做账金额。
对生产性企业,应要做内部单据传达消息规定,将公司发生了什么的所有与生产或者的内部单据及时管用的传递到财务手中,参与成本核算,切实保障成本计算的详细。及时编制内制造费用资产卡片、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证这些销售成本结转凭证。
做好每月固定不动不可能发生的计提业务,如固定资产摊销、固定资产折旧、水电费计提、工资计提包括以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,能做到不漏提也不太多提;对修真者的存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月折旧的费用,及时做了摊销分配凭证。
将绝大部分单据入账后应认真退库当月损益类科目突然发生金额,将其分类再进入“本年利润”科目,查看当月利润实现程序情况。
前面所做的工作基本是是为纳税申报打算的,因为企业唯有参与了纳税申报,税务机关才能对企业并且税款征收,而悠久的传统意义上的会计报表只不过是资料记录企业经营状况的报表,并非税务机关征收税款的依据,企业应据申报的差别税种填制和申报随机的纳税申报表。
企业应参照自身的经营性质确认纳税税种,并根据当地税务机关那些要求的申报按时并且申报时。纳税申报顺利后应及时可以打印完税凭证,提出完税凭证后,一个月的会计工作才算结束
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是需要要知道,代理记账是什么?在我国的会计法中有规定,如果不是企业不拥有系统设置条件的应代理人经审核批准设立畜牧兽医相关专业会计代理记账业务的中介机构代理记账。最简单说代理记账应该是将自身企业的记账报税等一最新出财务工作委托给专业的第三方公司能够完成,一般在本公司只需要中央人民政府贸易部一名出纳人员,共同负责公司的票据交回来工作表就行。目前,就中小型企业有也很大的比例都在需要代理记账,主要注意是代理记账企业相对比自身的聘用会计要具高优势的不少,代理记账公司的7大优势:1、节省成本,服务专业请一位专职会计的月薪在4000元以上,现在您如果支付少许金额(几百元)即可优先权利一个财务专业团队的全面服务。无需判断会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题。2、尽量的避免财务风险、享不享受合理避税代理记账公司在破坏客户生意机密的前提下,能提供最优质的税务筹划方案,也可以解决客户在财务上能做到省时、节省钱、更省心。还是可以充分利用国家政策,我得到法律保护,为企业合理不完美躲避财务风险。3、经营管理长远筹划定期定时并且相关的财务数据分析,为企业需要提供生意建议,以帮企业实现经济效益利用最大化,为企业长远发展打基础。4、会计人员可靠很稳定一般企业都非常非常重视企业财务的稳定性。如果企业财务人员不稳定,工作衔接起来就成问题,不仅影响不大工作,又要花了时间精力选聘人员。财务公司用团队的力量保障代理记帐服务在不不停。5、可以不真确协调好与税务部门的关系,去做税收筹划、税收申报等方面的工作。6、纳税申报及时、准确。7、使企业贵宾级别高水平、专业化的会计全程服务,提高财务工作效率。以下是一些管理机构的代理记帐存在的不足:■很是记帐公司是没有与代理人单位签订协议正式的委托代理合同,对双方的权利、义务有了内容明确的规定,在实际工作中遇到了异议时,而不没能分清责任。■极少数“记帐公司”是没有财政局审批的代理记帐许可证,会计无上岗证等,再一次发生问题可以不躲开责任,损害代理人单位的利益。■有的代理记帐单位还没有需要财务软件来松蜡手工记帐。■会计资料交接各位、太差规范。单位在认可指派单位的会计原始凭证及资料时,还没有办理交接手续,发现身份证丢失或毁坏时根本无法里查。■单位大多是定期或定时上门服务,日常业务可询问沟通,会计又不是随时在单位办理和咨询业务。