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代理记账税点;代理记账税点与咨询税点的区别

作者：好顺佳

更新日期：2024-04-08 10:49:44

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昭通代理记账:财税干货最新增值税税率征收率表

财政部、国家税务总局日前查找《关于简并增值税税率有关政策的通知》，政策细则落地之前，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，可以取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率按照为11%。财税君给大家整理一番了详细点的增值税64种税目税率表和8种5%征收率表，一起来去看看吧。

增值税64种税目税率表

1陆路运输服务11%

2水路运输服务吧11%

3航空运输服务11%

4管道运输服务11%

5邮政普遍服务11%

6邮政特殊服务11%

代理记账税点;代理记账税点与咨询税点的区别

7以外邮政服务11%

8基础电信服务11%

9增值电信服务什么6%

10工程你服务11%

11安装服务11%

12修缮你服务11%

13装饰服务11%

14其余建筑服务11%

15贷款你服务6%

16然后收钱金融服务6%

17保险服务6%

18金融商品转让6%

19研发和技术服务6%

20信息技术服务6%

21文化创意服务6%

22物流辅助服务6%

23无质动产租赁服务17%

24不动产租赁服务11%

25鉴证咨询服务6%

26广播影视.服务6%

27商务辅助服务6%

28其他现代服务6%

29文化体育你服务6%

30教育医疗服务6%

31旅游娱乐服务6%

32餐饮住宿服务什么6%

33居民日常服务6%

34其他生活服务6%

35销售无形资产6%

36转让土地使用权11%

37销售不动产11%

38在境内运输货物旅客的或货物入境0%

39在境外车辆装载旅客或者货物入境美国0%

40在境外运输货物旅客的或货物0%

41航天运输服务0%

42向境外单位需要提供的几乎在境外消费的研发服务什么0%

43向境外单位提供给的几乎在境外商场消费的合同能源管理服务0%

44向境外单位提供给的已经在境外消费的设计服务0%

45向境外单位需要提供的全部在境外商场消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%

46向境外单位提供给的已经在境外消费多少的软件服务0%

47向境外单位可以提供的已经在境外消费的电路设计及测试服务0%

48向境外单位需要提供的彻底在境外怎么消费的信息系统服务0%

49向境外单位能提供的完全在境外商场消费的业务流程管理服务0%

50向境外单位提供给的几乎在境外消费多少的离岸服务外包业务0%

51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%

52财政部和国家税务总局相关规定的其他服务0%

53销售或者进口货物17%

54粮食、食用植物油11%

55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%

56图书、报纸、杂志11%

57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%

58农产品11%

59音像制品11%

60电子出版物11%

61二甲醚11%

62国务院明文规定的别的货物11%

63加工、修理修配劳务17%

64出口货物0%

征收率为5%的情形

1不动产租赁服务5%

2销售不动产5%

3土地使用权房间出租5%

4转让2016年4月30日前土地使用权5%

5选择差额缴纳税金劳务派遣5%

6选择税金纳税安保服务5%

7一般纳税人提供人力资源外包服务5%

8中外合作油(气)田开采(含中外双方签订协议石油合同洽谈开采陆上)的原油、天然气，征收率为5%5%

附注

1.系统的总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣(安保服务)+一般纳税人人力资源外包+中外合作油(气)田开采矿石。

2.小规模纳税人(含其余个人)一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详情见注释。

3.一般纳税人突然发生财政部和国家税务总局规定的某一特定应税行为，这个可以选择适用规定简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况见下文注释，但一经选择类型，36个月内不得办理变更。

一般纳税人适用征收率为5%的情形

一般纳税人发生财政部和国家税务总局明确规定的某个特定应税行为，也可以选择可以参照简易计税方法计税，但一经选择，36个月内再不进行变更。

1.一般纳税人出租其2016年4月30日前得到的不动产，这个可以选择类型可以参照简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自身旗下的房地产老项目，可以不你选择可以参照简易计税方法，遵循5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)

3.一般纳税人2016年4月30日前签订协议的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前拿到的不动产可以提供的融资租赁服务，是可以中,选择区分简易计税方法，明确的5%的征收率计算出缴交增值税。(财税〔2016〕47号)

4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产联合转租的，可你选四孔办法征税;将5月1日之前租入的不动产作为分租的，不能不能选择铁架办法征收。(税总纳便函〔2016〕71号)

补充：可你选铁架办法特别税那就是通过5%的征收率计算应纳税额。

5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，也可以选择类型范围问题简易计税方法，以全面的胜利的全部价款和价外费用减去一该项不动产购置原价或则提出不动产时的作价后的余额为销售额，听从5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，是可以选择类型范围问题简易计税方法，以拿到的所有价款和价外费用为销售额，遵循5%的征收率计算应纳税额。纳税人应明确的上列计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关接受纳税申报。(财税〔2016〕36号)

7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售让其开发完毕的房地产老项目，这个可以你选范围问题简易计税方法按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)

8.一般纳税人另收试点前动工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择类型适用规定简易计税方法，遵循5%的征收率可以计算缴交增值税。试点前开工后，是指去相关施工许可证写明的合同开工日期在2016年4月30日前。(财税〔2016〕47号)

回答：(1)道路通行服务(除开过路费、过桥费、过闸费等)等遵循不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前竣工的高速公路的车辆通行费，可以你选择适用规定简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

试点前正式开工的高速公路，是指相关施工许可才证明上写明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。(财税〔2016〕36号)

9.纳税人以经营租赁将土地出租给他人可以使用，听从不动产经营租赁服务交纳增值税。(财税〔2016〕47号)

10.有偿转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择类型可以参照简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去一取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，明确的5%的征收率计算出公司缴纳增值税(财税〔2016〕47号)

11.一般纳税人能提供劳务派遣服务，可以以拿到的全部价款和价外费用为销售额，遵循一般计税方法计算缴交增值税;也可以你选择差额缴税，以提出的全部价款和价外费用，扣掉代用工单位申请支付给劳务派遣员工的工资、福利和凭此申请办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率算出交纳增值税。(财税〔2016〕47号)

12.纳税人能提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)

13.一般纳税人提供给人力资源外包服务，可以不选择适用规定简易计税方法，按照5%的征收率计算出公司缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)

14.中外合作油(气)田按合同开采煤矿的原油、天然气应按实物征收税费增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时予以退税。(国税发〔1998〕219号)

小规模的冲突可以参照征收率为5%的情形

小规模纳税人发生应税行为可以参照简易计税方法计税。

1.小规模纳税人出租其全面的胜利的不动产(不含个人出租住房)，应通过5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行变更土地性质的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)

3.那些个人出租其拿到的不动产(不含住房)，应通过5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

4.个人出租住房，应明确的5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：含个体工商户。

5.小规模纳税人销售其拿到(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售定购的住房和那些个人销售不动产)，应以全面的胜利的全部价款和价外费用乘以3该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，听从5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

6.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以全面的胜利的完全价款和价外费用为销售额，遵循5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)

7.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行的新的房地产项目，按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)

8.别的个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其定购的住房)，应以拿到的全部价款和价外费用乘以3该项不动产购置原价也可以得到不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)解释：个人销售自建钱入住房免征增值税(财税〔2016〕36号)

9.小规模纳税人转让2016年4月30日前得到的土地使用权，可以不中,选择范围问题简易计税方法，以全面的胜利的所有的价款和价外费用减去拿到该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算出交纳增值税。(财税〔2016〕47号)

10.小规模纳税人可以提供劳务派遣服务，这个可以选择类型差额税款，以拿到的全部价款和价外费用，扣除相应代用工单位怎么支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其申请办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，明确的简易计税方法依5%的征收率算出缴交增值税。(财税〔2016〕47号)

11.纳税人能提供安全保护服务，额作劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)

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经纪代理服务的税率是多少

经纪代理服务的税率是6%。

经纪代理服务，是指门类丰富经纪、中介、代理服务。和金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。货物运输代理服务，是指得到货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人的或船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人直接办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、船舶靠泊等相关手续的业务活动。