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账务处理记账报税-账务处理记账报税流程

作者:好顺佳
更新日期:2024-05-07 09:40:56
浏览数:4345次

小企业如何做账报税

小企业做账报税的流程如下:

1、据原始凭证或原始凭证汇总表登账记账凭证;

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;

3、根据记账凭证登记明细分类账;

4、参照记账凭证汇总、编制人员科目汇总表;

5、依据什么科目汇总表登记总账。

做账报税的材料:

账务处理记账报税-账务处理记账报税流程

1、企业的会计账簿:包括现金日记账、银行存款日记账、购销合同、发票、收据等,那些个账簿记录了企业的经济活动和财务状况;

2、企业的税务登记证件:和营业执照、组织机构代码证、税务登记证等,那些证件是企业依法经营和缴税的重要凭证;

3、企业的人事档案:以及员工的个人信息、劳动合同、工资单、社保缴费证明等,这些个档案留下记录了企业的员工情况和工资福利情况;

4、企业的财务报表:除开资产负债表、利润表、现金流量表等,那些报表是企业资产状况的重要反映;

5、其他相关证明材料:以及银行流水单、租赁合同、固定资产清单等,这个材料是可以印证企业的经济活动和财务状况。

做账报税的流程很有可能因企业规模和业务类型的不同而极大差异,详细操作时是需要明确的会计准则和税法规定参与,同时要尊守咨询法律法规和政策规定,必须保证企业财务和税务的合法合规。

【法律依据】:

《我们人民共和国企业所得税法》第五十四条

企业所得税分月或是分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关统一报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应在自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当听从法律规定附送财务会计报告和那些关联资料。

一般纳税人怎么做账报税

一般纳税人做账报税的流程::

1、每个月所做好的第一件事那是依据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务,有签字权的人签字确认后在做,然后月末或定时查看编制科目汇总表登记总账(我之所以月末登记应该是只不过要按照科目汇总表明细账,能保证记录记算不出错),每发生一笔业务就据记账凭证办理登记明细帐;

2、月末还得尽量计算出摊销,待摊费用的摊销等,倘若新需要注册企业开办费在第一个月全部转入费用。摊销的分录是借管理费用又或者制造费用贷累计折旧,这个计提折旧金额是据固定资产原值,净值和使用年限一起算出进去的。月末也要提取税金及附加,那是其他提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务做出决定;

3、月末编制完科目汇总表然后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额再进入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其它业务成本等)。转往后如果不是差额在借方这样的话那是大幅亏损不是需要交所得税,如果不是在贷方就说明盈利需交所得税。计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后再做记账凭证。借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税;

4、最后据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(发票金额资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制内出资产负债表,接着依据什么总账或科目汇总表的损益类科目的发生额(是指本月的发生额)编制利润表;

5、其他的那是打印装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

一般纳税人做账报税的注意事项::

1、每月月底并且认证,认证后才可以到税局认证;

2、贸我们业进项票比例是销项票的93%500左右,生产企业进项票比例是销项票的87%70左右;

3、一年中你算算税负率再不较低行业技术标准,要不然会被税局约谈整改;

4、抵扣发票品名与数量要与销项查对得上;

5、银行方面:如若不开票收入最好不要走银行,每月银行是需要可以打印对账单及回单;

6、费用发票方面最好就是完备一点,特殊费用都要有一些;

7、房屋建筑物等不动产,不容许纳入计划增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入计划增值税改革范围,如企业公司购买以内固定资产,是又不能抵扣其所含的增值税;

8、单位购买的自用轿车这个可以抵进项税额,但可以全面的胜利有防伪税控系统出具的机动车销售统一发票,又不是防伪税控系统开具的机动车销售统一发票是决不可认证抵扣的;

9、税率是17%。

以上是一般纳税人做账报税的基本流程,完全不同类型的企业很有可能必然差异。会计人员应该是严格遵守去相关法律法规,以保证做账报税的准确性缘融规性。

【法律依据】:

《我们人民共和国个人所得税法》第二条

下列选项中各项个人所得,应在缴交个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)特许权使用费所得;

(四)经营所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)利息股息红利所得。

居民个人提出前款第一项至第四项所得(以上称综合考所得),按纳税年度扩展可以计算个人所得税;非居民个人全面的胜利前款第一项至第四项所得,按月或则按次分项计算个人所得税。纳税人全面的胜利前款第五项至第九项所得,依据法律规定本法规定分别算出个人所得税。

新手会计从做账到报税的流程

法律主观认识:

缴纳税金是你是什么纳税人应尽的义务,相同的纳税人有着有所不同的纳税。一般纳税人也只不过纳税人中的一种,仅仅一般纳税人的增值税销售额都很高罢了。一般纳税人单位自己绝对是做好帐的,这会与以外纳税人有些差异。

一、据原始凭证登记记账凭证

一般纳税人每个月做账的第一件事就是要依据什么原始凭证登记记账凭证。当公司每再一次发生一笔业务现在就要参照记账凭证登记时总账。

二、月末要尽量提纯折旧,待摊费用的摊销其他

要是新公司开办费,在第一个月全部再从费用,那就如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个摊销额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出出去的。到月末时还需提纯税金及附加,也就是地税。由税务确定其他提取税金和附加税,.例如城建税,教育附加税等。

三、编制两个分录

1、第一个分录:

将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

2、第二个分录:

借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,该业务成本等)。再进入后如果不是差额在借方则为亏损不是需要交所得税,如果不是在贷方则说明亏损需交所得税

计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后把做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税只不过和利润关联,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果不是是正数现在就要计算所得税,同时还得特别注意所得税核算方法:按结构应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是大小关系的,采用纳税会影响法时,未知时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不之和的)。

四、编制利润表

之后参照总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应收票据,应附账款等)所有者权益(发票金额资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务只附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关与主营业务收入及应交税金,估计根据每一个月在国税所抄税的数额来判断.而且税控机会可以打印一份表格上面会有具体一点的数字)

五、其表附余的应该是印刷装订凭证,写报注,分析情况表之类。

六、一般纳税人账务处理需要注意的问题

1、以上除编制记账凭证和去登记明细账以外,均在月末参与。

2、月末结现金,银行账,一定要账证所对应的,账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额可以调节表,特别注意分析未达款项。月初报税时再注意时间,不要贷款逾期纳税申报。至于,当月额外的发票当月账务处理。每月分析往来的账龄和金额,和:应收,至于,其他应收。

2012版的一般纳税人做账报税的流程通常有四个:参照原始凭证登记记账凭证;月末要尽量分离提取计提折旧,待摊费用的摊销;编制人员两个分录;编制利润表。一般纳税人的帐务处理流程其它纳税人的作账流程要奇怪得多,希望以上内容能给大家给予帮助。

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