所得税申报作账步骤：一般纳税人接受记账报税，必须不需要做的是填制记账凭证，填制记账凭证需要参考原始凭证或者原始凭证汇总表。是需要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是参照根据收付记账凭证进行办理登记的。要根据记账凭证去逐一登记明细分类账。
接着是要按照记账凭证去参与信息汇总、全额事业科目汇总表的工作。然后要据科目汇总表登记总账。期末的时候，要根据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。
一般纳税人认证发票程序：
1、月底前进项发票认证解密；
2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税；
3、可以打印本月开票清单；
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入；
B、如全面的胜利可以不抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入；
C、主表会自动生成，依据税票清单，另外填列申报表中的销项明细；
D、如有进项转出、已交个人所得税金(一般不可能发生在四头商贸企业辅导期)等情况，是需要填列；
E、会计报表一起接收通知单、网上申报、打印公章这些几乎将附报表格；
5、确认纳税专户内有足够的资金主要用于缴纳税金；
6、网上不打印的资料连带开具发票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行结果比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
一、一般纳税人做账报税的注意事项追加：
1、每月月底通过认证，认证后才可以到税局认证；
2、贸我们业进项票比例是销项票的93%左右吧，生产企业进项票比例是销项票的87%70左右；
3、一年中换算下来税负率不得较低行业技术标准，不然会被税局联合约谈；
4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对确认得上；
5、银行方面：如若不增票收入不要走银行，每月银行需要可以打印对账单及回单；
6、费用发票方面最好不要完善系统一点，各种费用都要有一些；
7、房屋建筑物等不动产，不不能政府绩效考核增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，如企业公司购买以内固定资产，是肯定不能抵扣其所含的增值税；
8、单位去购买的自用轿车是可以抵进项税额，但可以得到有防伪税控系统开具的机动车销售统一发票，并非防伪税控系统开具的机动车销售统一发票是绝不可以认证抵扣的；
9、税率是17%。
以上是一般纳税人做账报税的基本上流程，依据不同的企业肯定存在地差异。会计人员估计严格遵守查找法律法规，必须保证做账报税的准确性缘融规性。
【法律依据】：
《我们人民共和国个人所得税法》
纳税人全面的胜利经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或是季度终了后十五日内向税务机关报送相关材料纳税申报表，并预缴税款；
在全面的胜利所得的次年三月三十一日前直接办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或是按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或则按次代扣代缴税款。
公司注册后,如果自己记账报税,有哪些流程?
对于很多的企业来讲，没有自己试过记账报税，都不太想去授权别人记账报税，要注意是一个害怕别人不靠谱，另一个是担心收费可能会都很高，所以才就还想自己去知道一点记账报税的工作。这样对此公司的记账报税工作具体是怎样的呢?
1、收集到原始凭证，开业一直所有的业务票据;
2、整理一番这个凭证，核审有误后原始凭证记账凭证;
3、重设账本，一般四本：总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记账、银行日记账;
4、依据什么会计凭证登记账本;
5、做出决定财务报;
6、结束纳税申报。
账簿：主要注意有总账、总帐、银行存款日记账和库存现金日记账，固定资产卡片账等。总账、总账是据对应单位的会计科目设置。
1、总账，作用于帐务处理全部科目。三栏明细帐(按科目汇总表)银行日记账，主要用于核算银行存款。胶账簿现金日记账，用于核算库存现金。
2、财务费用明细帐可以设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。
3、管理费用明细帐，设置中二级科目，应用于核算管理费用，登记管理费用明细。
4、固定资产明细帐，应用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月摊销情况。
5、销售费用明细帐，设置中二级科目，主要用于核算营业费用，登记营业费用明细。
6、应交税费最好分开来立一本多栏明细帐(销项、进项、已不用交税金、税金转出等)。
7、应收应付应收以外能对付明细分类账，应用于登记往来单位的应收应付情况。
8、明细分类账，应用于核算应付职工薪酬、长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不是需要不能中央人民政府贸易部帐簿的会计科目。
会计做账认证发票具体点流程
各个财务人员都应该知道一点此流程，更应该打听一下相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你肯定明白如何修改软件和该如何系统设置，只要你凭证制作真确，剩余一切由计算机能够完成：凭证-分类汇总-总帐-总账-各种报表等。下面是我为大家受到的会计做账所得税申报祥细流程，感谢阅读。
一、大概环节：
1、据原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证。
2、据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
5、依据科目汇总表登记总账。
资产负债表
和利润表。
要是企业的规模小，业务量不太多，可以不不设置里明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务那些要求会计人员每突然发生一笔业务现在就要去登记入明细分类账中。而总账中的数额是就将科目汇总表的数额抄过去。企业是可以依据什么业务量每隔五天，十天，十五天，又或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体实施情况：
1、每个月所要做的第一件事是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字盖章后你在做)，然后把月末或定期定时编制科目汇总表登记总账(只是因为月末登记就是而且要是从科目汇总表汇总记账凭证，只要记录记算不出错)，每再一次发生一笔业务就参照记账凭证办理登记明细帐。
2、月末也要尽量提纯摊销，待摊费用的摊销等，若不是新的企业开办费在第一个月所有的再进入费用。折旧的分录是借管理费用又或者是制造费用贷累计折旧，这个摊销额是依据固定资产原值，净值和使用年限可以计算进去的。月末的要再提取税金及附加，实际是地税这一块。那是其他提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表结束后，编制两个分录。第一个分录：将
的总发生额再从本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(
，其它业务成本等)。返至后如果差额在借方则为亏损不不需要交所得税，假如在贷方则只能证明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后把做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽说和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，通常是看调整后的
如何确定是正数，如果不是是正数就要计算所得税，同时又要注意一点所得税核算方法，常规应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是之和的，按结构纳税引响法时，存在地时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不大小关系的)。
4、到最后据总账的资产(货币资金，固定资产，
，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)
(总额资料，
，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记时的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务叠加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关与主营业务收入及应交税金,应该是根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.毕竟税控机会不打印一份表格上面会有详细的数字)
5、其余人的应该是整理装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、尽量问题：
a、以上除编制记账凭证和登记时明细账除此之外，均在月末并且。
b、月末结现金，银行账，一定要账证正确无误，账实相符。每月月初参照银行对账单调银行账余额适当调节表，注意分析未达款项。月初报税时再注意时间，不要逾期认证发票。同时，当月额外的发票当月做凭证。每月分析往来的账龄和金额，除了：应收帐款，至于，其他应收。
三、报表问题：
现金流量表
。而利润分配表只要在年末编制，而且只有在年末企业才会对所能盈利的利润并且分配。而现金流量表只不过是根据税务部门的要求而接受编制，不同地区有所不同省要求差别。在四月年检时税务部门会那些要求对你再要求的。(管理，财务，营业，制造出来等费用月末也没余额，结账方法需要表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额，是属于什么在产品的待分配费用，在负债表上按未存货。钟书另外)你要看你在利润表很多东西，只要你你的账上有你就结转成本利润，这样的话容易错，利润表的本年利润要和资产表的相完全吻合。
细节补充：
1、增值税，
在国税报(2002年1月1日下次去注册的企业才在国税办理;
和以外税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，
2%，职工教育费%，(税法规定：确立
的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织直接开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡又不能开具《工会经费拨缴款专用收据》的，其再提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，
，医疗保险金，
5、流通企业运输费，装卸费，合算所消耗，检验费均记入营业费用，工业企业记入成本
6、单位无工会组织的,肯定不能计提工会经费,更用不着坏帐准备后再根据情况。所得税只消每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本上存款户”中其他提取，一般明确规定结算帐户不能不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
几个很没有用的分录：
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待去处理财产损溢
贷：
(注：根本无法查明原因)
借：待去处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金大量短缺款(个人)
管理费用——现金严重短缺(注：难以查明原因)
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：能对付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：
工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：其他应付款
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(扣款款项)
借：主营业务税金及附加/该业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：别的应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
一、可以办理银行存款和现金能领取。
二、专门负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工外地出差分发放工资和绝不可以借款，若是需要购买办公用品就可以需要填写购买办公用品单，后再交总经理审批签名，交由财务审核，最后确认无误后后，由出纳发款。
2、员工去外地出差过来后，如实记载需要填写申请支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由可证明人签名，然后再给总经理签名，并且实报实销，再经会计审核后，由出纳得到能报销。
五、员工工资的一次性发放。
1、现金收付的，要当众点清金额，并注意一点票面的真伪。若收到消息假币不予没收，由责任人你们负责。
2、现金一经全部付清，应在原单据上加盖"现金进账单章"。多付或少付金额，由责任人全权负责。
3、把每日收到消息的现金带到银行，再不"寅木"。
4、每日去做日常的现金结存数量工作，可以做到账实相符。做了现金结报单，以免现金盈亏。五点半下班后现金与等价物物归原主总经理处。
5、一般不可以办理大面额现金的支付业务，怎么支付用转账支付或汇兑手续。特殊情况需备案审批。
6、员工单独行动借款不论金额多少，都须总经理签字确认，审核批准并用借支单向银行借款。若无批准借款，过多纠纷，由责任人自大。
1、登记银行日记账时先分清账户，尽量减少张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，尽快总经理及财务会计清楚公司资金运作情况，以指挥调度资金。每日下班时间以前原始凭证结报单。
3、保管好特殊空白支票，再不随意地乱扔乱放。
4、公司账务章平时由出纳存底。
1、在支付可以证明单上经办人如何确定签字后，证明人是否签字盖章。若无，应补。
2、附在全额支付证明单后的远古时期票据是否有涂改。若有，问明原因或不予保险报销。
3、正规发票是否是与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政责编章的'财政票据外，剩下的收据不敢能报销，也不得税前抵扣，钟书补充)。
4、申请支付可以证明单上填写好的项目是否远远超过3项。若将近，应重填。
5、大、小金额有无所对应的。若不正确无误，应办理变更重填。
6、报销内容是否属合不合理的报销医药费。若不属，应委婉地拒绝报销，有特殊能量原因，应经审批。
7、直接支付其他证明单上如何确定有总经理签字。若无，未提交能报销
每月月末和月初是会计之一忙碌起来、极其重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天参与结转、编制内报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越很容易又出现差错，而会计应将每月的工作参与归纳到，区分轻重缓急，最好别盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，简要概括每月会计应该是注意的工作重点：
(一)积极主动地核对销售业务，以最快的速度填开销项发票，可以确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务不可能发生的法律有规定凭据，所以企业在不可能发生销售业务时应想办法给对方开具发票，判断当月销售情况。
一个业务从合同签订协议，到公司发货、对方验收确定、发票填开是有一段时间的，这段时间又而且客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同必然差异。有时销售企业甚至还又不能惊颤判断税票时间，只有根据客户的需要接受开票，与税法相关规定的开票特别要求不符。
做为企业的财务人员，特别是全权负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理非常应明确，比较熟悉主要客户的开票要求，都能够在不满足客户要求的同时，又不误了本公司都正常的工作处理。替很好的协调双方的工作，会计人员应在在每月20号70左右就就开始核实情况当月开发票税额，将应该要开具发票的业务抓紧成功，通常企业在每月结束了前3天变会开始填开发票。所以企业若是要对方给其开具发票应及时联系，最好别拖到月底再同对方商谈。
(二)认真核对当月进项发票，能保证发票及时认证，可以确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前可到达企业，企业在收好货物的同时还应确定发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方交流，索要发票。
进项发票只有税务机关认证审核通过然后，方能参与抵扣税额。目前专用发票认证一般是按照网上辅助攻击认证系统一一认证，未在单位无法认证的应去税务机关或中介机构代理认证。并且企业会计应在明确规定时间及时办理认证，判断当月进项税额。
一个企业每月进项发票相对多时，正常情况不可能在一个月所有的认证，完全是有选择的认证部分发票。发票认证时通常判断三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关法律规定税负范围上下可以计算当月税金;第二，确定会计存货和成本处理。很是商品当月单位购买当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将造成账面库存为负数;生产企业成本计算必须原材料，若当月生产领用材料发票未通过认证处理，将是提高产品竞争力;第三，发票是否需要即将过期后。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(同类别的发票有效期限颇有差别，具体点能介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”)参与认证。是因为多数企业特别是商业零售企业必然销售不开发票现象，造成进项发票盈余，犹疑不定难以认证。所以企业在认证发票时应严肃栏里点当月进项发票情况，先将快要已到期发票进行认证。
(三)控制销项增票税额，调控中进项发票税额，去做税款可以计算与缴交。
增值税一般纳税企业公司缴纳的要注意税种就是增值税，增值税的大多可以计算是用当月销项税额减去一当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税换算少见很简单，不过压制起来的很紧张，企业要同时决定到当月销项开具发票情况和进项发票可以到达、认证情况，也要决定税务机关对企业的税负要求。
税务机关替再控制企业增值税的缴情况，参照不同类别的企业制定出了相应的税负，即全年应该交纳的增值税金额(计算方法可参见前面可以介绍)。如何防止企业按照非法操作少公司缴纳增值税。企业大多数是将公司缴纳的增值税金额再控制在税负标准线附近，有时还会略有少于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应参照当地情况很认真想执行。
税务机关的税负标准是指全年企业能够完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额较低或高于500税负标准全是算正常的。可是其它企业负责人在一次性处理时并不一定比较好“很认真”，按照多种渠道将每月增值税的缴交金额都控制在税负标准线上，那样一次性处理是没必要的。
听从税法要求，企业在算出缴交增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，比较多和城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，全面的胜利完税凭证冲销计提金额。
那些计提的税金属于什么企业费用，但企业在保守估计当月利润时，亦须决定这个数据。
算正常月份，企业单单考虑到可以计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束了应计算交纳所得税;根据税务机关具体的要求按季度或半年缴印花税、房产税、土地使用税等。
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细点能介绍可看前面内容)。会计在季度结束后月份参与账务处理时应详细考虑该季度各月份的经营情况，在帐务处理以前保守估计该季度应缴交所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较容易，会计应根据企业所得税的征收，一次性处理企业的收入与费用单据的比例。所得税即须在季度结束月份计提，次月纳税申报拿到完税凭证后冲减计提金额。
有些税种通常不是按月份算出的，如印花税中的购销合同大多数是每个季度缴;房产税、土地使用税一般是按半年公司缴纳，具体公司缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入到企业后应是需要确认企业日常要注意申报时税种和具体正常申报时间，在再申报月份按时正常申报，按期缴纳税金。
些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般绝对不会碰到，并且也最好别最重要的在乎，只要在不好算不可能发生时，可以确定缴交和申报后方法严肃如何处理即可。
(一)现金、银行存款明细核对确认
货币资金是企业最很容易会出现问题的资产，并且企业每月都应认真每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对未知随意出入的地方及时处理，以保证银行账务比较明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能不能与实际业务相明显不同，有时是因为一次性处理方法错误会造成月底银行账面余额出现负数，因此每月结账前的银行核对是很必要的，发现自己问题及时处理。
资产卡片当月绝大部分费用单据和费用项目，考虑账面有起码现金也能申请支付，避兔账面现金余额会出现负数。
将本月做账进项和销项发票仔细审核，确认每张发票的结算，是现金结算的强索收据证明，是银行结算的应提出不对应的银行结算凭据，是往来销账的按号落座后诚恳做账。
每月做帐前最好是将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体点列下，加强当月销售发票和进项发票的开票信息，计算出做凭证后账面存货成本调整对利润的影响，最好不要盲目相信的认证发票和领用存货，会造成账面库存直接出现负数或成本变动波荡太大，影响不大当期利润。
依据什么当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算出产品成本或销售成本，毛估估当月利润。
同一企业日常业务内容比较比较固定，所以我凭证编制内容变化不是很大，会计如果听从固定设置模式逐一编制凭证表就行。企业大多数业务凭证类别有100元以内几类：
每月月初企业成功再申报后，可去银行打印出来完税凭证，不能不能在银行打印出来完税凭证的应去税务机关打印。得到凭证后及时做凭证，冲减上月计提税金或就管理费用当月费用(如印花税等不是需要预先计提的税金，在取得时就计入费用)。
将当月填开和提出发票分类入账，按照发票的性质分别实际存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费和费用科目通过核算。将彻底专用发票入账后，一栏进项税额和销项税额总账的金额合计，如何确定与当月防伪标识税控税票系统统计的金额在内网上认证回的认证金额是否一致，后再计算出当月缴纳税金金额。
做好内部单据报销制度，明文规定能报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入帐。很认真查找费用单据是否合法，未得到法律有规定凭据的费用是没能能够得到税务机关的认可的。平时还应做到费用入账金额再控制，对相似招待费、广告费等存在地抵扣限额明文规定的费用科目，应及时查对突然发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生了什么的全部与生产或者的内部单据及时管用的传递到财务手中，接受成本核算，切实保障成本计算的准。及时编制内制造费用归集、分配凭证;生产成本退库、分配凭证;产品入库凭证和销售成本结转凭证。
做了每月固定不动发生的计提业务，如固定资产计提折旧、摊销、水电费计提、工资计提包括以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，能做到不漏提也差不多提;对存在地需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月固定资产的折旧的费用，及时做好摊销分配凭证。
将所有的单据入账后应郑重结转当月损益类科目发生了什么金额，将其分类转往“本年利润”科目，查找当月利润实现程序情况。
前面所做的工作都差不多是为纳税申报马上准备的，因为企业只能进行了纳税申报，税务机关才能对企业接受税款征收，而比较传统意义上的会计报表只不过资料记录企业经营状况的报表，并非税务机关征收税款的依据，企业应依据申报的不同税种填制和申报后填写的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质可以确定纳税税种，并依据当地税务机关没有要求的申报按时接受申报。纳税申报完成后应及时再打印完税凭证，提出完税凭证后，一个月的会计工作才算已经结束
;
好顺佳
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