公司股权转让税收政策规定

公司股权转让税收政策规定

股权转让是公司运营中常见的一种交易行为，涉及到的税种主要有增值税、企业所得税、个人所得税和印花税等。以下是总结的税收政策规定：

增值税### 转让非上市公司股票根据财税【2016】第36号的规定，转让非上市公司的股权，不属于金融商品转让，不需要缴纳增值税。

转让上市公司股票企业转让上市公司的股权需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。金融商品转让的增值税税率一般为6%，小规模纳税人为3%。自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

企业所得税### 一般政策规定企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时，按照《企业所得税法》第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

重组业务中股权转让的涉税处理如果同时符合一定条件，股权收购的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按特殊性税务处理规定处理，这包括被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

个人所得税个人转让股权的应纳税额以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税额，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可能会被认定为股权转让收入明显偏低，并由主管税务机关核定股权转让收入。

印花税因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。

以上就是公司股权转让的主要税收政策规定，具体的税率和处理方式可能因地区和具体情况的不同而有所差异。在进行股权转让时，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保交易的合法性并最大程度地减少税收负担。