转让全资子公司涉税-转让全资子公司涉税案例

母公司转让全资子公司,要交哪些税?

母公司转让全资子公司，但是是股东转让股权

转让股权牵涉到双方“产权转移书据”印花税及母公司转让股权企业所得税处理。

...将对外投资的股权转让该全资子公司,涉及税收问题吗?

母公司股权贵价转让给全资子公司不牵涉所得税，但转让股权双方要交印花税。不过最好当初与当地主管税务机关交流。

股权转让要交什么税

增值税

先来说增值税，股权收购增值税的纳税主体是股权收购方。

只不过并并非全部股权转让行为都要交纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。

任何一点持股主体，转让未上市公司的股权都都属于增值税征收范围。

只有公司、合伙企业和个人独资企业充当持股主体转让上市公司股权时，才不需要按对外转让金融商品交纳增值税。

金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

股权转让的增值税公式为，应纳税额=（股权变更收入-股权去购买成本-转让过程中所申请支付的相关合不合理费用）/（1+6%）再*6%

企业所得税和个人所得税

接着，股权变更还是需要缴交企业所得税的或个人所得税，当然了到底是是哪一种税，也要看持股主体是企业那就个人了。

企业才是持股主体转让股权不需要缴企业所得税；而个人充当持股主体转让股权不需要缴个人所得税。

股权交易的企业所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所突然发生的成本-转让过程中所全额支付的查找比较合理费用）*税率25%

股权交易的个人所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-得到该股权所突然发生的成本-转让过程中所全额支付的具体合不合理费用）*税率20%

另，所得税的纳税主体是股权转让方，股权转让的企业所得税，由转让手续方企业自行缴，但转让股权的个人所得税，受让方要另外转让方的代扣扣缴义务人。

印花税

到最后是印花税，股权变更估计要签股权转让合同的或协议，而法规规定交易合同必须要贴花公司缴纳印花税。

与以外税种完全不同，股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。

转让股权的印花税公式为，应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例阐述股权转让中的税收问题

最后，举个例子，假设不成立某企业由3个人合伙入股开创，A入伙时不出资了5万元，现在A要逃离，将股权交易给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中不可能发生了中介服务费5000元。那你A共应缴多少钱的税呢？

简单的方法，因此A是个人而不是企业，因此此行股权收购不必须缴纳增值税和企业所得税。只必须缴纳个人所得税和印花税。

A应缴交的个人所得税为（转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000）再*适用税率20%，最终结果的9000元。

而A应缴的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。

所以才A的刚才股权收购行为一共要缴纳税款9050元。

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