全资子公司转让如何缴税,全资子公司资产划转是否涉税

全资子公司股权转让的税务处理

全资子公司股权转让涉及的税务处理主要包括印花税、个人所得税和企业所得税的缴纳。以下是详细的解释和计算方法。

印花税

股权转让行为发生时，需要按照产权转移书据按合同金额万分之五缴纳印花税。同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方都应就所执的一份各自全额贴花。

个人所得税

个人股东转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税所得额 = 股权转让价 - 股权计税成本 - 与股权转让相关的印花税等税费。个人所得税的税率为20%。

注意事项

对于申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

企业所得税

企业股东转让股权，还需要申报缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入属于转让财产收入，应当就股权转让所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

办理流程

签订股权转让协议：交易双方进行洽谈、对交易的事项进行初步确定，并签订股权转让协议。

取得股东同意：通知各个股东，取得半数股东同意转让证明，以及其他股东放弃优先购买权证明。

修改章程和相关文件：子公司签署新的股东会决议、修改章程（可以由子公司做）。

变更登记：新股东将协议规定的股权转让款打入子公司，子公司转给目标公司。如果协议决定私下交割，也可以由新股东直接将款项打入目标公司。

全资子公司股权转让需要缴纳印花税、个人所得税和企业所得税。具体的操作流程包括签订股权转让协议、取得股东同意、修改章程和相关文件以及变更登记。在办理过程中，需要注意各种税项的具体计算和个人所得税的税率应用。如果有任何疑问，建议咨询专业的税务顾问或律师。