转让上市公司原始股交税,公司上市后原始股怎么交易

转让上市公司原始股交税指南

转让上市公司原始股的税收情况可能会因持股主体的不同以及所在地区的差异而有所区别。

1. 持股主体为自然人的情况

增值税按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，对个人从事金融商品转让业务收入免征增值税。

个人所得税按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）和《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）的规定，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

2. 持股主体为有限合伙企业的情况

增值税按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《营业税改征增值税试点实施办法》规定，上市公司股票属于有价证券，转让金融商品属于增值税应税范围，应当依法缴纳增值税。增值税税率为一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%，由转让方主动向当地税务机关申报。

所得税按照“先分后税”的原则，有限合伙企业需要缴纳所得税。如果是个人合伙人，按照“经营所得”项目、5%～35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税；如果该合伙企业按照《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》财税8号公告规定，进行了创投企业备案，并选择了按单一基金核算的方式去主管税务机关完成了备案登记，则个人合伙人可以按“财产转让所得”，20%税率缴纳个人所得税。

3. 持股主体为公司制法人企业的情况

增值税增值税税率为一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%，由转让方主动向当地税务机关申报。

企业所得税对于转让股权的收入，先缴纳企业所得税，再分红给公司个人股东，个人股东再按照股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。

具体税收政策可能还会受到地方政府和法律法规的影响。在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或前往当地税务机关获取最准确的信息。