公司固定资产转让发票做账,固定资产专用发票怎么入账

[一般纳税人公司固定资产转让给老板个人的做账与纳税]一般纳税人公司账面上有一辆汽车，现在转让给老板个人了，属于销售使用过的固定资产业务，通过“固定资产清理”科目来核算。

1. 转入清理 - 借：固定资产清理 2 万元 - 累计折旧 8 万元 - 贷：固定资产 10 万元2. 收到出售款 - 借：银行存款 1.13 万元 - 贷：固定资产清理 1 万元 - 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 0.13 万元3. 结转清理账户 - 借：营业外支出 1 万元

由于公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税。目前增值税适用税率为 13%。因此需要缴纳增值税销项税 = 1.13 万元 / 1.13 * 13% = 0.13 万元。公司属于一般纳税人购进车辆时已经抵扣了增值税，因此销售的旧车不得享受按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的政策。

若是公司当时购进车辆时为小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人后销售旧车的，则可以享受按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的政策。

若是公司销售自己已使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购入的汽车，属于 2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，则也可以享受按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的政策。

由于公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，跟正常销售货物一样，既可以开具 13%的增值税专用发票，也可以开具 13%的增值税普通发票，对于不需要发票的个人客户，也应做无票收入来进行纳税处理。

[单位车过户到另外单位的发票与做账]单位车过户到另外单位，车辆发生交易的时候需开具二手车统一销售发票。车辆转让属于二手车之间的交易，取得的发票是没有抵扣联的，所以是不能抵扣的，而且是区别于普通发票的一种特殊发票类型。

财务记账卖方可按照这个方式清理科目。因为车辆在公司财务做为固定资产入账，发生交易后（卖出）直接计入固定资产清理科目：




1. 借：固定资产清理 - 累计折旧 - 贷：固定资产2. 发生处置费用或税金时：

最终将固定资产清理结转至营业外收支科目。

二手车交易发票上面的金额开具标准：以不超过车辆实际的市场价格为前提。现在办理二手车过户交易，已经取消交易税。也就是车辆过户只有过户服务费和车牌费。在国家深化“放管服”改革政策下，二手车过户将更加方便快捷。

[小规模买的车升一般纳税人后出售的会计分录]小规模买的车，有发票，升一般纳税人后出售，一般纳税人销售自己使用过的，小规模纳税人时购入的固定资产，可以有三种处理方式可供选择。

1. 按照一般计税 13%开具增值税专用发票。

2. 按照简易计税并享受优惠，3%减按 2%缴纳增值税。

3. 按照简易计税并放弃优惠，3%缴纳增值税。通常情况下，按照 3%减按 2%缴纳增值税对销售方更为有利。

   例如车辆购入时 10 万，出售前累计折旧 4 万元，销售金额 5 万元（含税）1. 小规模购入该车辆时 - 借：固定资产 - 车辆 100000 - 贷：银行存款等 1000002. 一般纳税人销售车辆时 - （1）将固定资产和累计折旧转入固定资产清理 - 借：固定资产清理 60000 - 借：累计折旧 - 车辆 40000 - 贷：固定资产 - 车辆 100000 - （2）将销售收款和确认的增值税转入固定资产清理

• 借：银行存款 50000 - 贷：固定资产清理 49029 - 贷：应交税费 - 应交增值税（简易计税）971 - （3）确认资产处置的收益或损失

• 借：资产处置损益 10971 - 贷：固定资产清理 10971

  [处置固定资产的增值税处理]1. 持有待售固定资产的企业，应当调整其预期净残值。

• 企业出售、转让、报废固定资产或出现固定资产毁损，需要将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

• 如果企业将固定资产的后续支出计入固定资产成本，则应终止确认被替换部分的账面价值。