公司转让资产增值税率,资产划转土地增值税政策

公司转让资产增值税率

1. 无形资产转让增值税率

根据最新的规定，无形资产转让的增值税率主要分为两种情况：17%和6%。具体适用哪种税率，取决于转让的无形资产种类和交易方式。

• 17%税率：适用于大部分无形资产转让，包括商标、专利、版权和土地使用权等无形资产的转让；无形资产的许可使用和转让；商标、专利、版权和土地使用权等无形资产的授权许可；无形资产转让的收入计入企业的纳税所得额。

• 6%税率：适用于软件和集成电路布图设计的转让；软件和集成电路布图设计的授权许可。

  需要注意的是，如果无形资产转让的收入不足1万元，可以免征增值税。

  2. 有形资产转让增值税率

  对于有形资产的转让，增值税的处理方式有所不同。根据财税〔2016〕36号文件附件1的规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。这里的有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

  具体税率如下：

  • 11%税率：适用于转让土地使用权、销售不动产、不动产租赁；交通运输服务；邮政服务；基础电信服务。

    

    

  • 6%税率：适用于现代服务（租赁服务除外）；生活服务；销售无形资产。

    3. 特殊情况

    对于上市公司股权转让，根据最新的规定，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税。

    4. 税前扣除

    在计算应纳增值税时，可以先扣除直接与销售有关的成本、费用和税金等。具体包括：

    • 直接与销售有关的成本：例如研发费用、产权维护费用、评估费用等。

    • 直接与销售有关的费用：例如广告费用、销售提成等。

    • 直接与销售有关的税金：例如土地增值税、印花税等。

      需要注意的是，税前扣除的成本、费用和税金，必须与无形资产转让直接相关。如果不能直接证明与无形资产转让有关，就不能扣除。

      5. 申报和缴纳

      无形资产转让的增值税应当在15日内进行申报和缴纳。具体程序如下：

  1. 在无形资产转让后15日内，到当地税务机关办理申报和缴纳手续。

  2. 在办理申报和缴纳手续时，需要提供无形资产转让的相关资料，例如无形资产转让协议、等。

  3. 根据计算出的应纳增值税，按照规定的税率进行缴纳。

     如果无形资产转让的增值税申报和缴纳不及时，将会受到税务机关的罚款和滞纳金等处罚。

     公司在转让资产时，需要根据具体的资产类型和交易方式，按照规定的增值税率进行计算和缴纳。同时，还需要注意税前扣除的原则和申报缴纳的程序，以避免不必要的税务风险。