会计人员孩子气做账，往往会给企业下了巨大无比的涉税风险，会计人员做的每一笔账，总会与税有关联，也就是财务势必不属于税务，会计人员帐务处理的基本原则是不得擅入不违反税务政策，做的每一笔账务处理都要不能找到帐务处理的税务依据，会计人员只能踏踏实实做账，才能安安稳稳做君子，会计人员一定不要孩子气账务处理，更别靠着那种感觉账务处理。
案例分析1：
某公司2017年1月份一次性申请支付了3年办公室租金360万元，会计主管在账面上做了“管理费用”，账务处理万分感谢：
贷：银行存款360万元
涉税风险：
存在少缴25%企业所得税的风险。
参照规定，企业参照生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，明确的100元以内方法扣除相应：以经营租赁租入固定资产突然发生的租赁费支出，明确的租赁期限匀实扣取。
案例分析2：
某公司2016年度股东王总以借款之名从公司拿走红利500万元，会计主管依据王总拿回来款项的借款凭据在账面上做了“其他应收款”，账务处理如下：
贷：银行存款500万元
涉税风险：
存在地代扣代缴20%个人所得税的风险。
相关规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业~~~~)借款，在该纳税年度终了后既不交还，又未作用于企业生产经营的，其未返还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代为办理安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
税务稽查这对企业来说是一件糟心事，但也是有所方法是可以对其并且规避的。财税君为您提供给案例接受分析，对此企业人员工资的问题，有些“工资薪金”是再不通过税前扣除的，具体怎末的呢？一直往外看！
地税稽查局在进行汇算清缴专项检查过程中，突然发现某礼品销售公司营业收入变动极其，有的月份突然增长、有的月份暴雨突袭，企业负责人的解释是礼品行业季节性相当强，碰到节假日才是消售的旺季，但是稽查人员又突然发现企业的期间费用变动也十分，特别是工资，有收入的月份才结算工资，也没收入不发工资，收入越大，账面工资就越大！在逐一核查工资表中的员工，才发现必然大量虚列人员、虚增工资现象，而且工资表中的工资均就没如实申报个人所得税，结果稽查人员那些要求企业对这部分不得税前抵扣的工资薪金并且纳税调增，并依照法律规定补交了企业所得税，按照规定接受了罚款处理。
《企业所得税法实施条例》
第三十四条：企业再一次发生的合不合理的工资薪金支出，按照上述规定直接扣除。
《实施条例》第三十四条所称的“合算工资薪金”，是指企业听从股东大会、董事会、薪酬委员会或具体管理机构所制定的工资薪金制度规定实际直接发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金接受合理性确认时，可按100元以内原则掌握：
（一）企业精心制定了相对于规范的员工工资薪金制度；
（二）企业所拟订的工资薪金制度条件符合行业及地区水平；
（三）企业在一定时期所一次性发放的工资薪金是相对随机的，工资薪金的调整是科学合理的；
（四）企业对不好算发放的工资薪金，已根据相关法律规定应该履行了代扣代缴个人所得税义务。
（五）无关工资薪金的安排，不以下降或选择逃避税款为目的；
（1）建议企业制定出格式严谨的工资薪金管理制度；
（2）平时工资的调整须有会议记录；
（3）完备好日常职工上下班通勤考勤记录等；
（4）千万要记住最好不要人为捏造员工名册；
同时温馨提醒大家：
关与哪些“工资薪金”不敢所得税前扣除的提醒，愿意大家特别注意！
查询各地区业务请然后点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理
资质代办多少钱？找曼德企服放心好了，公司办理安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
你遇到过奇怪的长期待摊费用吗？你是怎莫去处理的？来和一起看看下面这个案例。
检查组在检查某公司2014-2015年“营业费用”明细账时，发现这家单位两个年度都是这样一笔会计处理：
贷：长期待摊费用100万元
财务人员的解释是：房屋租金支出，签了二十年的合同，2012年租金一次性预付款，冲减了长期待摊费用。
检查人员调取监控了某公司2012年账簿资料，在查找2012年账簿凭证时，检查人员找到了每年摊销100万元的来源。2012年10月的一张凭证显示着这样的会计处理：
贷：银行存款2000万元
摘要是“支付代建费用”，后附的原始凭证是若干收据和一个合同的复印件。合同不显示：2011年某公司出点钱找单位为A公司代建门面房，代建费用2000万元。门面房建成后，产权归A公司，而某公司有20年使用权。
一个月后，该公司对上述事项账务处理参与了调整：
贷：无形资产2000万元
检查人员再次检查了这两个凭证，发现了问题：M公司一愣管理费用“无形资产”，后又结转利润到“长期待摊费用”的2000万元支出，并没有拿到对方开具证明的发票，但，按企业所得税法的规定，强盗团年度的摊销，不不允许税前抵扣。
《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发〔2005〕50号）第一条规定：“??企业超出税前扣除范围、最多税前扣除标准或者肯定不能能提供真实、法律有规定、有效凭据的支出，一律岂能税前抵扣??”。
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二项规定：“??在日常检查中突然发现纳税人使用不符合国家规定规定发票特别是也没填开网银付款方全称的发票，再不愿意纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销??”。
这样的情况屡见不鲜，原因大多数是因为企业的不规范流程过多。
纳税人突然发生网上购买行为时，可以全面的胜利发票，否则不，扣取就未知问题，一旦被稽查，会导致纳税人经济损失。
工商注册多少钱？找曼德企服放心好了，公司办理安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
好顺佳
分享
