上市公司股权转让所得纳税,公司股权上市后出售个人所得税

上市公司股权转让所得纳税

上市公司股权转让所得的纳税问题涉及到不同的纳税人，包括法人股东、个人股东、合伙企业和证券投资基金。以下是根据不同类型的纳税人，股权转让所得的纳税规定和流程。

法人股东

法人股东转让股权需要依法缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。在计算应纳税所得额时，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

个人股东

个人股东在沪深两市转让股票时需要区分限售股与非限售股。对于限售股，个人转让时需缴纳个人所得税，适用20%的税率。如果纳税人能提供完整、真实的限售股原值凭证，则应纳税所得额为限售股转让收入减去限售股原值及合理税费；如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，则不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。对于非限售股，在解禁日后孳生的送、转股，个人转让时免征个人所得税。而在北交所，只要在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，都视为原始股，含公司挂牌前和挂牌后由原始股孳生的送、转股。转让非原始股暂免征收个税；转让原始股按财产转让所得征税，按照20%的税率征收。

合伙企业

合伙企业的合伙人可能是自然人，也可能是法人单位。对于所得税，可能涉及到企业所得税或个人所得税。如果合伙人为个人，则应按照“经营所得”依法计算并交纳个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。如果合伙人为法人，则法人合伙人应该在每年年末，合伙企业做出合伙利润分配的时候计入收入总额，由该法人合伙人缴纳企业所得税。合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定；协商不成的，按照合伙人实缴出资比例确定；无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

证券投资基金

对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红收入，债券的利息入及其他收入，暂不征收企业所得税。

以上是一般性的纳税规定，具体的操作流程和细节可能会因地区和企业具体情况而有所不同。建议咨询专业的税务顾问或会计师获取更详细的信息。