上市公司股权转让纳增值税

股权转让如何做税收筹划?

在转让股权过程中，一般会牵涉到到4种税，分别为印花税，增值税，企业所得税，个人所得税。印花税一般是万分之五。增值税一般只能转让后上市公司股权并且持股的是企业才会交。但是也也不是不是很高，按金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。对外转让持股比例的人是个人必须缴个人所得税，是企业的就缴企业所得税。这些税率就都很高了，依据什么企业的不同在15%-25%与。下面就来详细介绍可以介绍怎摸对所得税进行税务筹划。

计算公式：

所得税额=（转让股权收入-得到该股权所发生的成本-转让过程中所申请支付的查找合理不费用）*税率（与公司的估值还没有关系，因为评估价是还能够被催动的。）

股权转让的合算税务筹划

1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方

2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方

3、发挥企业管理九段技术，运营、着手准备，跳回纳税循环圈，把税降到不超过

形象的修辞九段技术第八模块“公司股权拆分重组风险预控与成本不能量化”按照突然弹出纳税循环圈这个模式来通过股权重组的、税务成本的优化和风险控制，谈妥股权重组高效的预期。

股份转让要交哪些税?

通常有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。

1、印花税

股权变更要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是不需要贴花缴纳印花税的；印花税是对签订协议股权转让合同的双方征收的，双方都必须缴印花税；

2、企业所得税

股权转让的税收中，增值税是对上市公司，印花税是小头；

3、个人所得税

上述情况的持股主体个人不需要缴个人所得税；

税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-拿到该股权所再一次发生的成本-转让过程中所全额支付的相关比较合理费用）*20%。

股权转让涉税有哪些问题

股权交易涉税有哪些地方问题

股权转让不属于的税种要注意有:

一、增值税

对非上市企业的股权转让,属于增值税征税范围,不缴交增值税.

对上市公司的股份(股票)转让,个人(包括个体工商户和以外个人,57.2亿元)大买卖上市公司股份(股票)免征增值税;合格境外投资者(QFII)代理人境内公司在我国从事行业证券做买卖业务免征增值税;香港市场投资者(除开单位和个人)实际沪港通买卖上海证券交易所国内上市A股免征增值税;对香港市场投资者(除开单位和个人)基金互认买卖内地基金份额免征增值税;证券投资基金(可移动式证券投资基金,完全开放式证券投资基金)管理人形象的修辞基金买卖股票、债券免征增值税.

除上述事项免征增值税的以外单位买卖上市公司股份(股票)不区分有偿转让(反正是通过二级市场转让那就股权协议转让)均不需要按"金融商品转让"缴纳增值税.对新三板挂牌企业的股权(股票)有偿转让,的原因新三板都属于非上市公众公司,对此问题相关部门正准备去研究,目前暂不去处理.

二、企业所得税

依据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条"跪求转让股权所得确认和计算问题"规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效时间、且成功股权变更手续时,确认收入的实现.转让后股权收入扣除相应为取得该股权所不可能发生的成本后,为股权收购所得.企业在计算股权交易所得时,岂能扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所很有可能分配的金额.

依据什么《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第五条规定,被债权企业的股东分得的剩下的资产的金额,其中等同于被清偿企业累计未分配利润和可累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算出的部分,应确定为股息所得;余下资产按减股息所得后的余额,远远超过或少于股东投资成本的部分,应再确认为股东的投资转让所得或损失.

据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条"投资企业撤出或会减少投资的税务处理"明确规定,投资企业从被投资企业撤回或增加投资啊,其得到的资产中,超过初始合伙出资的部分,应确定为投资的话收手;普通被投资企业累计时间未分配利润和累计盈余公积按下降实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余人部分确认为投资资产转让所得.企业股权交易的收益作为投资收益应计入企业应纳税所得额缴企业所得税.

转让股权比较复杂的个人所得税处理

根据《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕137号)第一条、第二条、第三条规定"自2018年11月1日(含)起,对个人转让新三板挂牌公司非原始股提出的所得,暂免征收税费个人所得税.";"对个人转让新三板挂牌公司原始股提出的所得,听从"财产转让所得",适用20%的比例税率征收税费个人所得税.";"2019年9月1日前的,个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税,征收管理办法遵循条例股权转让所得有关规定先执行,以股票受让方为扣缴义务人,由被投资企业所在地税务机关负责征收管理.自2019年9月1日(含)起,个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税,以股票档案托管的证券机构为扣缴义务人,由股票托管档案的证券机构所在地主管税务机关全权负责征收管理.具体征税管理办法参照《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)和《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》(财税〔2010〕70号)明文规定执行."

据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)中《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第一章第四条明确规定,个人转让股权,以股权变更收入减除股权原值和比较合理费用后的余额为应纳税所得额,按"财产转让所得"依照20%的税率缴交个人所得税.合理费用是指股权转让时遵循规定全额支付的有关税费.

个体工商户、合伙企业、个人独资企业转让股权收入,一类财产转让收入,应计入个体工商户、合伙企业和个人独资企业的收入总额,查找股权成本可按规定扣除相应.相对于该股权转让所得,投资人(合伙人)应额作"经营所得"应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计缴个人所得税.