房产公司股权转让税_房产公司股权转让税收案例

房地产开发公司转让股权需要缴纳土地增值税吗

法律主观想法：

股权交易不不需要公司缴纳土地增值税，但其内容实质性都违法。一方面规避了我国税法对此土地使用权转让交易的税收规定，另一方面规避了房地产法是对再不非法转让土地使用权的规定。

法律客观：

《 公司法 》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以不相互间对外转让其完全或是部分股权。股东向股东外的人转让股权，应当由经其余股东三分之一数同意。股东应就其转让股权事项提前三十天那些股东征求赞成，别的股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，更视同意转让。那些股东半数不超过不表示同意转让后的，不同意的股东应当及时网上购买该转让手续的股权;不去购买的，其为同意对外转让。经股东不同意转让后的股权，在同等条件下，别的股东有优先购买权。两个左右吧股东主张法律赋予优先购买权的，协商确认各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例复议权优先购买权。公司章程对股权转让另有明确规定的，从其规定。

公司股权转让交哪些税?公司股权转让税费要交多少

公司股权变更需交的税费一、印花税（1）非上市公司不以股票形式发生的企业股权变更行为，不属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发［1991］155号第十条进一步明确，“财产所有权转移到书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，在内企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权收购所书立的书据，不除了上市公司的股票转让所书立的书据。（2）税率。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件明确规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。（3）纳税义务人。纳税义务生之物合同借款人，即对外转让人和受让人。（4）纳税义务发生时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当及时于书立的或应许时贴花。公司股权变更税费要交多少二、个人所得税依据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20％的税率换算缴个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额扣除财产原值和合理不费用后的余额为应纳税所得额。（1）范围问题税目。《中华人民共和国个人所得税法》（以下全称个人所得税法）第二条第九项规定，红利所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下西安北方光电有限公司实施条例）第八条第九项规定，股权收购所得不属于财产转让所得项目。（2）应纳税所得额的计算。可以实行条例第二十二条规定，红利所得听从一次转让财产的收入额减除财产原值和合理不费用后的余额，才是应纳税所得额。就股权转让所得来说，其应纳税所得额＝转让股权价－股权计税成本－与股权转让相关的印花税等税费。三、企业所得税。企业股东转让股权，会不属于企业所得税。企业股权投资转让所得应划入企业的应纳税所得，依法缴企业所得税。（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下是由企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产收入批准企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条明文规定，企业转让股权拿到的收入不属于对外转让财产收入。（2）扣取。据企业所得税法第八条规定，企业实际中发生的与拿到收入无关的、合理的支出，除了成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣取。就股权交易可以说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费是可以扣取。（3）应纳税所得额。等于零股权收购收入除以股权计税成本后的余额。

股权转让是否涉及契税?

一、转让股权是否不属于到契税在股权转让中，单位、个人承受住企业股权，企业的土地、房屋权属不发生撤回，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为不出资动员企业的，征收契税。”二、什么是契税契税是以所有权不可能发生转移到变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围除开：土地使用权收购、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋相互交换等。根据《中华人民共和国契税法》（自2021年9月1日起如何实施）第四条，契税的计税依据：(一)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属需要转移合同确认的成交价格，除开应房产交付的货币以及实物、其余经济利益随机的价款;(二)土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;(三)土地使用权赠予、房屋赠与这些其他是没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关可以参照土地使用权可以卖、房屋买卖的市场价格根据相关法律规定重新核定的价格。纳税人再申报的成交价格、可交换价格差额的确偏底且未提出异议的，由税务机关依照常理《中华人民共和国税收征收管理法》的规定审核确定。另《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》[国税发(2006)144号]中第一条第二款明确相关规定：“这对个人赠与合同不动产行为，防范受赠人全额强制征收契税。”析产房产的契税是全额征收的，即由受领人听从3%的比例缴交。三、契税的征收对象契税的征税对象是境内撤回的土地、房屋权属。具体一点除了100元以内五项内容：1、国有土地使用权的出让，由无法承受方交。是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有建设用地使用权在一定年限内将位土地使用者的行为。2、土地使用权的有偿转让，除了确定土地增值税，另由经受方交契税。是指土地使用者以可以卖、赠与、交换的或其他将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权的转让不除开集体资产土地承包经营权的转移。3、房屋买卖：即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡要自然房产所有权的交易行为。以下几种特殊情况，应按买卖房屋：⑴以房产抵债或实物交换房屋，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。⑵以房产作投资或股权转让，以自有房产作股投入本人独资公司经营的企业，免纳契税。⑶买房拆料或房屋翻建新房，应照章纳税。4、房屋赠与遗赠方不纳土地增值税，但经受方应纳契税。房屋交换在契税的计算中，注意过户时间的长短是一个关键点。5、承受住国有土地使用权全额支付的土地出让金对承受国有土地使用权所应全额支付的土地出让金，要计征契税。不得擅入因免收土地出让金而减免契税。从以上内容我们可以猜想，契税的主要注意征收对象是土地、房屋所有权的转移承受方。在股权交易的过程中，转让股权是否是牵涉到契税，首先要看该股权变更有无不属于到土地、房屋等所有权的转移，如果没有该股权转让中土地、房屋的所有权不可能发生了需要转移，则应被征收契税，则相反则不需要被征收税费契税。